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2025年初级税务基础会计考试题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业外购材料发生的合理损耗，在会计核算时应（）

A.计入管理费用B.计入材料成本C.计入营业外支出D.由运输单位赔偿

4.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金

5.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）

A.企业发生的职工福利费B.企业发生的业务招待费C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业按照规定缴纳的五险一金

6.企业销售商品时代垫的运杂费，应计入（）科目。

A.应收账款B.其他应收款C.销售费用D.管理费用

7.下列关于会计凭证的说法，错误的是（）

A.原始凭证是登记账簿的直接依据B.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制

C.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明D.会计凭证包括原始凭证和记账凭证

8.房产税按（）征收。

A.年B.月C.季D.次

9.企业缴纳的下列税金中，不通过“税金及附加”科目核算的是（）

A.消费税B.印花税C.增值税D.城市维护建设税

10.企业原材料采用计划成本核算时，“材料成本差异”账户借方登记的是（）

A.节约差异B.超支差异C.实际成本D.计划成本

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.广泛实用性

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

4.下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的有（）

A.年限平均法每年计提的折旧额相等B.工作量法适用于损耗程度与工作量有关的固定资产

C.双倍余额递减法在计算折旧额时不考虑固定资产净残值D.年数总和法计算折旧额时，折旧率逐年递减

5.下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）

A.企业进口原材料缴纳的关税B.企业签订合同缴纳的印花税

C.企业购买车辆缴纳的车辆购置税D.企业销售应税消费品缴纳的消费税

6.下列属于会计账簿按用途分类的有（）

A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.订本式账簿

7.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报B.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人办理纳税申报时，应当报送纳税申报表、财务会计报表等资料

8.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工教育经费C.广告费和业务宣传费D.税收滞纳金

9.下列关于小规模纳税人的说法，正确的有（）

A.小规模纳税人实行简易计税方法B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人年应征增值税销售额不超过500万元D.小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为一般纳税人

10.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）

A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提、一般原则等对税务会计完全适用。（）

2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应将含税销售额换算为不含税销售额。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.企业购买的国债利息收入，免征企业所得税。（）

5.企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。（）

6.企业缴纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算。（）

7.固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。（）

8.企业所得税按