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2025年上买基金会计考试题库

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算中，对于开放式基金，分红派息一般由（）来进行核算。

A.基金托管人

B.基金管理人

C.证券登记结算公司

D.商业银行

2.基金资产估值的责任主体是（）。

A.基金托管人

B.基金管理人

C.基金份额持有人

D.会计师事务所

3.以下不属于基金会计核算内容的是（）。

A.权益核算

B.资产核算

C.负债核算

D.业绩评估

4.基金会计以（）为会计核算主体。

A.基金份额持有人

B.基金托管人

C.基金管理人

D.证券投资基金

5.每日对基金资产进行估值并予以公告的是（）。

A.基金管理公司

B.基金托管银行

C.基金份额持有人大会

D.证券交易所

6.估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应采用（）确定公允价值。

A.最近交易市价

B.市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术

C.参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价

D.采用市场参与者普遍认同的估值技术

7.基金财务报表的复核不包括（）。

A.资产负债表复核

B.利润表复核

C.净值变动表复核

D.投资组合表复核

8.基金会计核算的主要内容不包括（）。

A.证券和衍生工具交易核算

B.基金申购与赎回核算

C.利息和溢价核算

D.基金销售费用核算

9.基金会计核算中，承担复核责任的是（）。

A.基金管理公司

B.基金托管人

C.基金份额持有人

D.会计师事务所

10.基金会计核算的计量属性通常采用（）。

A.历史成本

B.公允价值

C.重置成本

D.可变现净值

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的特点包括（）。

A.独立建账、独立核算

B.以公允价值计量

C.会计分期细化到日

D.核算主体是基金管理公司

2.基金资产估值需考虑的因素有（）。

A.估值频率

B.交易价格及其公允性

C.估值方法的一致性及公开性

D.市场交易活跃程度

3.基金会计核算的内容主要包括（）。

A.证券和衍生工具交易核算

B.权益核算

C.费用核算

D.利润核算

4.基金托管人对基金管理人的估值结果进行复核的内容包括（）。

A.基金份额净值

B.基金份额累计净值

C.基金资产净值

D.基金资产总值

5.基金会计报表一般包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.净值变动表

D.现金流量表

6.以下属于基金费用核算范围的有（）。

A.基金管理费

B.基金托管费

C.交易费用

D.销售服务费

7.基金会计在进行估值时，可采用的估值方法有（）。

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.对比法

8.基金财务报表复核的内容包括（）。

A.报表数据的准确性

B.报表编制方法的合规性

C.报表内容的完整性

D.报表格式的规范性

9.开放式基金的会计核算涉及（）等业务。

A.基金份额的申购

B.基金份额的赎回

C.基金分红

D.基金扩募

10.基金会计核算的会计主体有（）。

A.证券投资基金

B.基金管理公司特定客户资产管理业务

C.企业年金基金

D.社保基金

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算以基金份额持有人为会计核算主体。（）

2.基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值。（）

3.基金托管人负责对基金管理人的估值结果进行复核。（）

4.基金会计核算采用权责发生制。（）

5.开放式基金每日都需要进行估值。（）

6.估值方法一经确定，不得变更。（）

7.基金财务报表由基金管理人编制，基金托管人复核。（）

8.基金会计核算的计量属性只能采用公允价值。（）

9.基金费用应按照权责发生制原则进行核算。（）

10.不同基金的会计核算应当独立进行。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述基金会计核算的特点：独立建账、独立核算；以公允价值计量；会计分期细化到日；核算主体是证券投资基金等各类基金。

2.基金资产估值需考虑哪些因素：估值频率，交易价格及其公允性，估值方法的一致性及公开性，市场交易活跃程度等会影响估值准确性。

3.基金会计核算包括哪些主要内容：涵盖证券和衍生工具交易核算、权益核算、费用核算、利润核算、基金申购与赎回核算等。

4.基金托管人对基金财务报表复核的要点有哪些：复核报表数据准确性，编制方法合规性，内容完整性，格式规范性，确保财务信息准确可靠。