企业合并分立涉税问题解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业合并、分立涉税问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.背景：甲公司（位于A国）拟通过增资扩股方式引入乙公司（位于B国），乙公司以其持有的丙公司（位于C国）100%股权作为出资。2026年1月，甲公司完成工商登记变更。假定A、B、C三国均为避免双重征税协定缔约国，且协定规定股息所得的预提税税率为10%。若丙公司当年向乙公司分配股息500万元，乙公司需在A国就该项所得缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.25

C.0

D.10

2.背景：丁公司（位于上海自贸区）通过吸收合并戊公司（位于深圳），戊公司为高新技术企业，其2019年尚有未弥补亏损500万元。2026年，丁公司合并后盈利，拟弥补戊公司亏损。根据现行政策，该亏损可按税法规定在合并后5年内弥补，但需考虑地域税收优惠差异。若上海自贸区高新技术企业亏损弥补不追溯调整，深圳地区按普通企业政策执行，则2026年丁公司可实际弥补的亏损金额为多少万元？

A.500

B.250

C.200

D.0

3.背景：己公司（位于北京）拟将一处位于天津的房产分立给庚公司，该房产原值2000万元，2026年1月1日公允价值为3000万元。若己公司2025年已就该房产缴纳过土地增值税100万元，分立后庚公司再次转让该房产时，其可扣除的税前金额中，与原值相关部