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2025税务师《税法二》真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须立即登记为一般纳税人

B.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法的，可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物给小规模纳税人，不得开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人适用的税率总是高于小规模纳税人适用的征收率

2.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年10月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装物押金5万元（未逾期），当月购进原材料取得增值税专用发票注明的金额为80万元，税额10.8万元，发票已认证。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.2.4

B.3.6

C.9

D.12

3.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

4.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。

A.所有出口货物都可以享受增值税零税率或免税政策

B.出口货物退（免）税的计税依据与内销计算的依据完全相同

C.小规模纳税人出口货物适用免税政策

D.出口企业将已申报免抵退税的货物退回内销的，应冲减当期免抵退税额

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税收入126.3万元，另收取包装物租金2.34万元。该企业当月应确认的销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.15.39

B.16.79

C.17.16

D.18.78

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.橡胶轮胎

7.某化妆品公司（一般纳税人）2023年12月销售化妆品（消费税税率13%）取得含税收入150万元，同时收取包装费10万元。当月购进用于生产化妆品的原料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额13万元，发票已认证。该企业12月份应纳消费税税额为（）万元。

A.14.53

B.15

C.19.53

D.20

8.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人生产的应税消费品，由生产所在地税务机关申报纳税

C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，受托方为消费税纳税人

D.纳税人销售应税消费品，无论在哪个地点销售，均在销售地申报纳税

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.增值税税额

D.消费税税额

10.下列关于资源税纳税人的说法，错误的是（）。

A.在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，为资源税纳税人

B.外商投资企业和外国企业也属于资源税的纳税人范围

C.资源税的扣缴义务人是指代扣代缴资源税的单位

D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕的当天

11.某油田企业（一般纳税人）2023年9月开采原油销售，收取不含税价款5000万元，收取违约金20万元。该油田企业9月份应缴纳资源税（假设原油资源税税率为6%）和增值税分别为（）万元。

A.315,819

B.300,806

C.315,806

D.300,819

12.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.对房地产项目，应按宗进行土地增值税清算

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报

C.土地增值税的清算单位与企业所得税的清算单位必须一致

D.对房地产项目，可以由税务机关主动发起清算，也可以由纳税人自行申请清算

13.某企业转让一栋旧厂房，取得收入5000万元，该厂房原值2000万元，