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2026年税务专业人员应聘的面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的计算周期是？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.题目：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额的处理方式是？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关审核决定

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

5.题目：企业发生固定资产大修理支出，其税前扣除的处理方式是？

A.立即全额扣除

B.按直线法分期扣除

C.按加速折旧法扣除

D.视情况而定

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：下列哪些属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.题目：企业所得税前可以扣除的项目包括？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费

3.题目：增值税小规模纳税人的税率调整有哪些情形？

A.营业额低于规定标准

B.年应税销售额超过规定标准

C.发生应税行为

D.纳税义务发生

E.税务机关要求

4.题目：个人所得税居民个人的判定标准包括？

A.在中国境内居住满183天

B.居住时间未满183天但取得境内所得

C.居住时间满183天且取得境外所得

D.境内无住所但一个纳税年度内累计居住满91天

E.境内无住所但取得境内所得

5.题目：企业资产损失税前扣除的申报要求包括？

A.按规定程序申报

B.提供相关证据材料

C.经税务机关核准

D.在规定期限内申报

E.无需提供任何证明

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：个人所得税的专项附加扣除需要夫妻双方分别申报。

2.题目：企业所得税的弥补亏损期限最长为5年。

3.题目：增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按9%扣除进项税额。

4.题目：个人所得税居民个人取得的境外所得需要全额申报纳税。

5.题目：企业发生的非广告性质的赞助支出可以在税前扣除。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.题目：简述企业所得税弥补亏损的规则。

3.题目：简述增值税留抵退税的政策要点。

4.题目：简述个人所得税居民个人的判定标准。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.题目：某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖6万元，子女教育支出每年2万元，房贷利息支出每年3万元。计算其应缴纳的个人所得税。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额100万元，其中固定资产大修理支出20万元，研发费用30万元。计算其应缴纳的企业所得税（假设适用25%税率）。

3.题目：某增值税一般纳税人2025年6月销售货物不含税价100万元，税率为13%；购进货物不含税价80万元，税率为9%。计算其应缴纳的增值税及留抵税额。

六、综合分析题（共2题，每题15分）

1.题目：某企业2025年度发生以下业务：销售货物收入200万元，税率为13%；提供咨询服务收入50万元，税率为6%；购进原材料成本120万元，税率为9%；支付职工工资100万元，按规定扣除社保公积金等20万元；发生业务招待费15万元。计算其应缴纳的增值税和企业所得税。

2.题目：某居民个人2025年度取得工资收入25万元，年终奖10万元，股息收入5万元，子女教育支出每年2万元，房贷利息支出每年3万元。计算其应缴纳的个人所得税。

答案与解析

单选题答案与解析

1.答案：D

解析：《个人所得税法》规定，居民个人综合所得以年度为单位计算。

2.答案：C

解析：根据《企业所得税法》，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

3.答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》，用于简易计税项目的货物进项税额不得抵扣。

4.答案：D

解析：《个人所得税法实施条例》规定，子女教育专项附加扣除的标准是每年20000元。

5.答案：B

解析：根据《企业所得税法》，固定资产大修理支出按照直线法分期扣除。

多选题答案与解析

1.答案：A、B、C、D、E

解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

2.答案：A、B、C、D、E

解析：根据《企业所得税法》，职工工资薪金、福利费、教育经费