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2026年内审部审计总监面试题及答案

一、情景模拟题（共3题，每题10分，总分30分）

1.情景模拟：舞弊风险应对

某公司2025年财务数据显示异常，应收账款周转率持续下降，但管理层坚持认为这是季节性因素影响。作为审计总监，你如何组织团队进行舞弊风险评估，并制定审计方案？请详细说明关键步骤和应对措施。

2.情景模拟：内部控制缺陷整改

审计发现某子公司采购流程存在重大缺陷，未严格执行供应商准入制度，导致存在采购舞弊风险。作为审计总监，你将如何与子公司管理层沟通，并推动整改措施的落实？请描述沟通策略和整改监督机制。

3.情景模拟：跨部门协作

审计期间需要与法务部、IT部协作获取关键数据，但各部门配合度低，导致审计进度延误。作为审计总监，你将如何协调跨部门协作，确保审计工作顺利进行？请说明具体措施和沟通技巧。

二、专业知识题（共5题，每题8分，总分40分）

1.专业知识：审计方法论

请简述风险导向审计的核心步骤，并说明如何在审计计划阶段识别和评估财务报表重大错报风险。

2.专业知识：IT审计

某公司采用ERP系统管理供应链，请列举至少三种常见的IT控制缺陷，并说明如何通过实质性程序测试IT系统的有效性。

3.专业知识：舞弊审计

根据舞弊三角理论，请说明管理层凌驾于控制之上的风险表现，并列举三种应对措施。

4.专业知识：审计报告

审计发现某项会计估计存在不确定性，但管理层未充分披露。请说明审计师应如何处理这种情况，并调整审计报告类型。

5.专业知识：行业法规

针对金融行业，请简述《萨班斯-奥克斯利法案》对内部控制的主要要求，并说明如何评估子公司是否符合这些要求。

三、领导力与团队管理题（共4题，每题7.5分，总分30分）

1.领导力：团队激励

内审团队士气低落，部分成员离职率高。作为审计总监，你将如何提升团队凝聚力，并减少人员流失？

2.领导力：冲突管理

审计过程中，审计组成员与被审计单位存在意见分歧。作为审计总监，你将如何协调双方，确保审计工作不受影响？

3.领导力：职业发展

部分审计人员缺乏高级审计经验，难以胜任复杂项目。作为审计总监，你将如何培养他们的专业能力，并规划职业发展路径？

4.领导力：资源分配

公司预算削减，内审部门面临人手不足的问题。作为审计总监，你将如何优化资源配置，确保审计质量不受影响？

四、行业与地域针对性题（共5题，每题6分，总分30分）

1.行业针对性：制造业

某制造企业存在存货管理混乱的问题，导致账实不符。作为审计总监，你将如何设计审计程序，评估存货计价和披露的准确性？

2.行业针对性：医药行业

医药行业监管严格，请说明药品研发支出资本化的主要风险点，并列举相应的审计测试方法。

3.地域针对性：中国大陆

根据中国《企业内部控制基本规范》，请简述内部审计部门应如何评估子公司对合规性要求的执行情况？

4.地域针对性：香港

香港上市公司需遵守《香港联合交易所上市规则》，请说明审计师如何测试管理层对关联交易的披露是否完整？

5.地域针对性：欧盟

欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）对数据安全提出高要求，请说明内审部门应如何评估企业数据保护政策的合规性？

答案与解析

一、情景模拟题答案与解析

1.舞弊风险应对

答案：

-评估舞弊风险：首先，通过分析财务数据（如应收账款周转率下降）、非财务指标（如员工离职率、诉讼事件）和行业趋势，初步识别舞弊风险信号。其次，与管理层、关键员工进行访谈，了解公司经营状况和潜在舞弊动机。最后，参考行业舞弊案例，评估公司舞弊风险水平。

-制定审计方案：

1.重点审计领域：将应收账款、销售合同、收款流程作为审计重点。

2.测试控制有效性：检查销售授权、发票审批、收款核对等控制是否执行到位。

3.实质性程序：抽盘应收账款，核对客户回款记录；分析销售趋势，识别异常模式；检查是否存在虚假交易。

4.数据分析：利用数据分析工具，识别异常交易特征（如金额、时间分布）。

5.管理层访谈：直接与管理层讨论异常数据的原因，并评估其解释的合理性。

-应对措施：若发现舞弊迹象，及时向审计委员会报告，并扩大审计范围。必要时，聘请外部专家协助调查。

解析：

此题考察审计师对舞弊风险的整体应对能力，需结合风险识别、审计方案设计和应对措施，体现专业性。答案需突出系统性思维，避免仅关注单一环节。

2.内部控制缺陷整改

答案：

-沟通策略：

1.正式会议：组织内部审计部门与子公司管理层召开会议，明确指出采购流程缺陷及其潜在影响。

2.风险教育：解释未严格执行供应商准入制度可能导致舞弊、法律诉讼等后果，增强管理层重视程度。

3.建议整改方案：提出具体整改措施（如建立供应商黑名单制度、加强审批权限控制）。

-推动整改