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ipo财务尽职调查程序

IPO财务尽职调查程序

一、财务尽职调查概述

财务尽职调查是对拟上市公司财务状况、经营成果、现金流量及相关财务信息进行全面调查评估的过程。其目的是发现潜在财务风险，验证财务数据的真实性、准确性和完整性，为投资者和监管机构提供决策依据。

二、财务尽职调查前期准备

1.组建尽职调查团队

-由注册会计师、行业专家、财务分析师等专业人员组成团队

-明确团队成员职责分工

-制定工作计划和进度安排

2.收集基础资料

-公司基本工商登记资料

-公司历史沿革和股权结构

-近三年及一期财务报表

-内部财务管理制度和会计政策

-银行、税务、工商等往来文件

3.制定尽职调查方案

-根据公司行业特点制定针对性调查方案

-确定调查重点和范围

-设计调查程序和方法

三、财务尽职调查主要内容

1.会计政策和会计估计调查

-收入确认政策核查

-资产减值准备计提政策核查

-固定资产折旧政策核查

-无形资产摊销政策核查

-长期待摊费用摊销政策核查

-坏账准备计提政策核查

-所得税会计处理方法核查

-金融工具确认和计量政策核查

重点关注：

-会计政策和估计变更的合规性与合理性

-会计政策和估计是否过于激进

-是否存在利用会计政策和估计进行盈余管理

2.财务报表真实性调查

-财务报表编制合规性核查

-财务报表附注充分性核查

-财务报表项目间勾稽关系核查

-财务报表与原始资料一致性核查

重点关注：

-财务报表重大错报风险

-财务报表完整性

-财务报表粉饰迹象

3.收入确认调查

-收入确认时点和金额合规性核查

-收入确认依据充分性核查

-收入确认政策一致性核查

-收入确认内部控制有效性核查

重点关注：

-提前或推迟确认收入情况

-虚构收入或提前确认收入情况

-通过关联交易转移收入或虚增收入情况

-收入确认异常波动及原因

4.成本费用调查

-成本费用归集和分配合理性核查

-成本费用核算合规性核查

-成本费用内部控制有效性核查

-成本费用异常波动及原因核查

重点关注：

-少计或多计成本费用情况

-通过关联交易转移成本费用情况

-资本性支出计入当期损益情况

5.资产质量调查

-货币资金真实性和安全性核查

-应收账款账龄分析和坏账准备充分性核查

-存货构成、计价方法和跌价准备合理性核查

-固定资产构成、折旧方法和减值准备合理性核查

-无形资产构成、摊销方法和减值准备合理性核查

-长期待摊费用构成和摊销合理性核查

-对外投资构成和收益合理性核查

重点关注：

-资产虚增或高估情况

-资产减值风险

-资产权属清晰度

-资产异常波动及原因

6.负债调查

-短期借款和长期借款构成、利率和期限核查

-应付账款账龄和构成核查

-预收账款构成和变动核查

-应付职工薪酬计提和发放核查

-应交税费计算和缴纳核查

-其他应付款构成和变动核查

-或有负债存在和披露核查

重点关注：

-未入账负债情况

-通过关联交易转移负债情况

-或有负债充分披露情况

-负债异常波动及原因

7.税务调查

-税种和税率合规性核查

-纳税申报及时性和准确性核查

-税收优惠政策合规性和有效性核查

-税务内部控制有效性核查

-税务违规行为核查

重点关注：

-偷税、漏税行为

-税务处罚记录

-税务负担合理性

-税务政策变动影响

8.关联交易调查

-关联方认定和披露完整性核查

-关联交易定价政策和依据核查

-关联交易审批程序和内部控制核查

-关联交易必要性和合理性核查

-关联交易对公司财务影响核查

重点关注：

-未披露关联交易

-关联交易定价公允性

-关联交易对公司利益损害

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