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2026年税务培训师专业知识考试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的税率，当期进项税额为12万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.5万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

2.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的三孩子女照护费用标准为每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.企业所得税前可扣除的职工福利费，其扣除限额为（）。

A.工资总额的10%

B.工资总额的14%

C.工资总额的20%

D.工资总额的30%

5.某企业2025年发生固定资产大修支出50万元，预计使用5年。按照税法规定，该支出在税前应按年折旧（）。

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般不超过（）。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

7.某公司2025年度会计利润为200万元，因业务招待费超标支出20万元，罚款支出5万元。其应纳税所得额为（）。

A.185万元

B.190万元

C.205万元

D.215万元

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除。（）

A.正确

B.错误

10.某个人出租房产2025年取得租金收入12万元，扣除相关费用后净收入为8万元。其应缴纳的个人所得税为（）。

A.8000元

B.12000元

C.16000元

D.24000元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）。

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育支出

C.子女教育支出

D.个人养老金支出

2.企业所得税前可扣除的税金及附加包括（）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.企业所得税

3.增值税一般纳税人发生的下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。

A.销售货物给小规模纳税人

B.提供应税服务给一般纳税人

C.销售免税货物

D.出口货物（适用零税率）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列行为之一的，税务机关可责令限期改正，并处以罚款（）。

A.未按期申报纳税

B.未按规定设置账簿

C.未按规定保管涉税资料

D.逾期缴纳税款

5.个人所得税综合所得的税率表（%）为（）。

A.不超过30000元的部分，税率3%

B.超过30000元至120000元的部分，税率10%

C.超过120000元至250000元的部分，税率20%

D.超过250000元的部分，税率45%

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得发票，均可在税前扣除。（）

2.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）

3.增值税小规模纳税人无法享受留抵退税政策。（）

4.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，需符合国家相关法律法规的规定。（）

5.固定资产大修支出超过5万元的部分，不得在税前扣除。（）

6.税务机关对纳税人进行检查时，需提前告知纳税人检查时间和范围。（）

7.个人出租房产取得的收入，免征个人所得税。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。（）

9.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票。（）

10.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

3.简述企业所得税前可扣除的资产折旧政策。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，适用13%的税率，当期进项税额为25万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？

2.某个人2025年度综合所得收入如下：工资薪金收入60万元，劳务报酬收入10万元（税前扣除30%），稿酬收入5万元（税前扣除20%），个人养老金支出6万元。其应缴纳的个人所得税为多少？

六、论述题（共1题