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税务考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

B.从事货物生产、批发或零售的外国企业及个体经营者

C.从事货物生产、批发或零售的个体经营者

D.从事货物生产、批发或零售的外国企业

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常为？()

A.取得收入的当天

B.支付收入的当天

C.收到收入的当天

D.计算收入的当天

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.比例税率征收、超额累进税率征收、定额税率征收

B.比例税率征收、超额累进税率征收、定额税率征收、累进税率征收

C.比例税率征收、累进税率征收、定额税率征收

D.比例税率征收、累进税率征收、超额累进税率征收

4.营业税的纳税人包括哪些？()

A.从事营业活动的企业、企业性单位及个体经营者

B.从事营业活动的外国企业及个体经营者

C.从事营业活动的个体经营者

D.从事营业活动的外国企业

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.3500元

C.8000元

D.12000元

8.消费税的征收范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火

C.以上所有

D.以上除烟、酒、化妆品

9.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.20%-50%

C.10%-40%

D.5%-35%

10.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权人

B.房屋的承租人

C.房屋的使用权人

D.房屋的受益人

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税人需要符合哪些条件？()

A.在中国境内注册登记，从事生产经营活动

B.拥有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

C.有健全的财务会计制度，能够正确计算并缴纳企业所得税

D.有独立的法人资格

13.个人所得税的税收优惠包括哪些？()

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.综合所得扣除

D.免税项目

14.消费税的征收特点有哪些？()

A.按照销售额或销售数量征收

B.具有选择性，仅对特定商品征税

C.税率较高，具有调节功能

D.具有区域性，仅在特定地区征收

15.以下哪些属于房产税的征税范围？()

A.个人自用住宅

B.房地产开发企业的土地

C.企事业单位的房产

D.租赁房屋

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

18.个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得采用______征收方式，即按月预扣预缴，年终汇算清缴。

19.消费税的征收环节是在______环节，即在生产、委托加工、进口环节征收。

20.房产税的征税对象是房产的所有权人或______，即实际使用房产的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照增值额征税的，因此，销售环节的增值额就是销售额减去进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是所有个人所得税项目的共同起征点。()

A.正确B.错误

24.消费税的税率是固定的，不会因为商品的销售价格变动而变动。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.个人所得税有哪些免税项目？

29.消费税的征收有何特点？

30.房产税的征收依据是什么？

税务考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解