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2026年会计师事务所税务专员招聘题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权（注：转让土地使用权在部分地区可能按“销售不动产”或“无形资产”征税，需结合地域政策判断）

3.个体工商户的应纳税所得额超过多少元时，需适用五级超额累进税率？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

4.某企业2025年预缴增值税850万元，实际应纳税额为900万元，则其应补缴的增值税为多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

5.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让收益（注：股票转让收益属于“财产转让所得”，不适用专项附加扣除）

6.企业所得税中，以下哪项费用不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

C.业务招待费（不超过当年销售收入的5‰）

D.与生产经营无关的捐赠支出

7.某企业2025年度固定资产折旧计提20万元，但实际发生维修费用5万元，则其税前可扣除的折旧费用为多少？

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

8.增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.加计扣除研发费用

D.个人所得税专项附加扣除

10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合小型微利企业条件，则其实际应纳所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.社会保险费

C.利息支出

D.营业外支出（与生产经营无关的不得扣除）

4.以下哪些情形可能触发增值税留抵退税？

A.企业进项税额大于销项税额

B.符合先进制造业等留抵退税政策

C.企业申请退税

D.税务机关批准退税

5.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.比例征收

C.定额征收

D.全年一次性预缴

6.以下哪些费用在企业所得税中不得税前扣除？

A.资本性支出

B.与生产经营无关的赞助支出

C.超标的广告费和业务招待费

D.职工福利费（超过规定比例的部分）

7.增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括哪些？

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.征收率减按1%

C.加计抵减政策（部分地区适用）

D.全年应纳税额不超过20万元的免征

8.企业所得税的税收筹划方法包括哪些？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和成本确认时间

C.选择合适的组织形式

D.优化资产结构

9.个人所得税的专项附加扣除标准因地域不同而有所差异，以下哪些项目可能存在地域差异？

A.住房租金

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗（部分地区可能有额外扣除标准）

10.增值税发票的种类包括哪些？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.电子发票

D.手写发票（注：手写发票已基本淘汰）

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的征收率为25%。（×，实际税率可能因优惠政策调整）

2.增值税小规模纳税人无法享受留抵退税政策。（×，部分地区可申请留抵退税）

3.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（√）

4.固定资产的折旧年限由企业自行决定。（×，需符合税法规定）

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（×，需进行纳税调整）

6.增值税纳税人必须使用税控系统开具发票。（√）

7.个体工商户的所得税税率与一般企业相同。（×，个体工商户适用五级超额累进税率）

8.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。（×，部分地区可能适用1%或0%）

9.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明材料。（√）

10.企业所得税的税收筹划属于违法行为。（×，合理筹划合法合规）