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税务师考试《税法二》真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税是一种对商品和劳务的最终消费征收的税

B.增值税是一种对商品和劳务的生产环节征收的税

C.增值税是一种对商品和劳务的流转环节征收的税

D.增值税是一种对商品和劳务的出口环节征收的税

2.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.购买非应税劳务所支付的增值税

D.购买不动产所支付的增值税

3.下列关于消费税的说法中，错误的是：()

A.消费税是对特定的消费品征收的税

B.消费税的税率较高

C.消费税实行从价定率和从量定额相结合的税率制度

D.消费税是对生产企业征收的税

4.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的征收方式是按季度预缴，年终汇算清缴

5.企业发生的下列费用中，不得在计算企业所得税税前扣除的是：()

A.合理的工资、薪金支出

B.为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.为员工支付的培训费用

D.为生产经营活动支付的运输费用

6.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税的纳税人是所有取得收入的个人

B.个人所得税的计税依据是个人所得额

C.个人所得税的税率是固定的

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

7.下列关于房产税的说法中，错误的是：()

A.房产税是一种财产税

B.房产税的纳税人是房屋的所有者

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值

D.房产税是对房屋的购置环节征收的税

8.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税是一种资源税

B.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用者

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

D.城镇土地使用税是对土地的购置环节征收的税

9.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税是一种对交易行为征收的税

B.印花税的纳税人是所有从事交易的个人和企业

C.印花税的计税依据是交易金额

D.印花税是对合同签订环节征收的税

10.下列关于车船税的说法中，正确的是：()

A.车船税是一种财产税

B.车船税的纳税人是所有拥有车船的个人和企业

C.车船税的计税依据是车船的购置价格

D.车船税是对车船的购置环节征收的税

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于准予扣除的项目？()

A.税收滞纳金

B.合理的工资、薪金支出

C.所得税税款

D.为生产经营活动支付的运输费用

13.个人所得税的征收方式包括哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季度预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，次年初汇算清缴

D.按次预缴，次月汇算清缴

14.下列哪些属于消费税的征税对象？()

A.香烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

15.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？()

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地购置价格

D.土地使用年限

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率适用于

17.增值税的计税方法中，以不含税销售额为计税依据的是

18.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是

19.房产税的征税对象是

20.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人是指在中国境内

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人如果在一个纳税年度内没有取得收入，则不需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围仅限于生产环节，不包括批发和零售环节。()

A.正确B.错误

25.城镇