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国际税收期末试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.什么是国际税收协定？()

A.两个或两个以上国家之间关于税收问题的协议

B.两个或两个以上国家之间关于贸易问题的协议

C.两个或两个以上国家之间关于外交关系的协议

D.两个或两个以上国家之间关于移民问题的协议

2.什么是税收协定中的受益所有人原则？()

A.指在跨国交易中实际享有所得或收益的个人或实体

B.指在跨国交易中实际支付所得或收益的个人或实体

C.指在跨国交易中实际控制所得或收益的个人或实体

D.指在跨国交易中实际报告所得或收益的个人或实体

3.什么是预提税？()

A.在支付境外所得时，由支付方直接扣除的税款

B.在支付境内所得时，由支付方直接扣除的税款

C.在取得境外所得时，由取得方直接缴纳的税款

D.在取得境内所得时，由取得方直接缴纳的税款

4.什么是税收协定中的常设机构？()

A.在一个国家境内设有固定场所，从事商业活动的企业

B.在一个国家境内设有分支机构，从事商业活动的企业

C.在一个国家境内设有子公司，从事商业活动的企业

D.在一个国家境内设有分公司，从事商业活动的企业

5.什么是税收协定中的非居民企业？()

A.在一个国家境内设有常设机构的企业

B.在一个国家境内设有分支机构的企业

C.在一个国家境内设有子公司的企业

D.在一个国家境内设有分公司的企业

6.什么是税收协定中的资本税？()

A.对资本收益征收的税款

B.对企业利润征收的税款

C.对个人所得征收的税款

D.对商品交易征收的税款

7.什么是税收协定中的税收饶让抵免？()

A.在跨国交易中，对同一所得在不同国家征收的税款进行抵免

B.在跨国交易中，对同一所得在不同国家征收的税款进行免除

C.在跨国交易中，对同一所得在不同国家征收的税款进行部分免除

D.在跨国交易中，对同一所得在不同国家征收的税款进行部分抵免

8.什么是税收协定中的预提税税率？()

A.预提税税率的确定取决于所得的性质

B.预提税税率的确定取决于支付方的意愿

C.预提税税率的确定取决于接受方的意愿

D.预提税税率的确定取决于支付国和接受国的协议

9.什么是税收协定中的税收饶让抵免限额？()

A.在跨国交易中，允许抵免的预提税税款的最高限额

B.在跨国交易中，允许抵免的税款总额

C.在跨国交易中，允许抵免的税款比例

D.在跨国交易中，允许抵免的税款最低限额

二、多选题(共5题)

10.以下哪些是国际税收协定的主要目的？()

A.避免双重征税

B.防止逃税

C.促进国际经济合作

D.提高税收收入

11.以下哪些属于跨国企业的税收风险？()

A.税收筹划风险

B.税收政策变化风险

C.税收争议风险

D.税收合规风险

12.以下哪些是预提税的适用范围？()

A.利息所得

B.股息所得

C.租金所得

D.劳务所得

13.以下哪些是税收协定中的税收饶让抵免的特点？()

A.可抵免的税款金额通常有限制

B.可抵免的税款金额通常不受限制

C.可抵免的税款金额取决于预提税税率

D.可抵免的税款金额取决于实际缴纳的税款

14.以下哪些是国际税收协定中的常设机构类型？()

A.办事处

B.分支机构

C.子公司

D.分公司

三、填空题(共5题)

15.国际税收协定中的预提税通常是在支付给非居民企业的_______所得时由支付方直接扣除的税款。

16.在税收协定中，常设机构是指在一个国家境内设有_______，从事商业活动的企业。

17.税收饶让抵免的目的是为了_______，避免双重征税。

18.国际税收协定中的受益所有人原则是指_______，是确定税收权益归属的重要原则。

19.跨国企业在进行税收筹划时，需要关注_______，以降低税收风险。

四、判断题(共5题)

20.国际税收协定可以完全消除跨国企业面临的税收风险。()

A.正确B.错误

21.税收协定中的常设机构不包括子公司。()

A.正确B.错误

22.预提税通常适用于所有类型的所得。()

A.正确B.错误

23.税收饶让抵免可以无限额地抵免预提税。()

A.正确B.错误

24.国际税收协定只适用于跨国企业的境内所得。()

A.正确B.错误

五