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2026年企业内审人员技能鉴定面试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题干：在内部控制审计中，内审人员发现某项控制活动存在缺陷，但管理层未采取纠正措施。此时，内审人员应如何处理？

A.直接向监管机构报告

B.继续跟进，直至管理层采取行动

C.拒绝执行审计程序

D.认为这是管理层职责，无需干预

答案：B

解析：根据《中国注册内部审计师职业道德规范》，内审人员应持续跟进审计发现，直至缺陷得到纠正或管理层解释不采取行动的合理理由。

2.题干：某制造企业采用ERP系统管理生产数据，内审发现系统权限分配不合规。以下哪种方法最能有效评估该风险？

A.重新测试权限设置

B.访谈IT部门负责人

C.分析历史权限变更记录

D.检查系统操作日志

答案：C

解析：历史权限变更记录能反映权限分配的合规性变化趋势，结合访谈和日志可综合评估风险。

3.题干：在审计一家医药公司时，内审人员发现采购流程中存在人为干预迹象。此时，应优先采取哪种措施？

A.立即扩大审计范围

B.调阅采购合同条款

C.前期访谈采购部门员工

D.向管理层提交审计报告

答案：C

解析：访谈能快速了解问题根源，后续可结合合同条款和扩大范围验证。

4.题干：某零售企业发现部分门店存在现金盘盈未上缴情况，内审人员应重点核查以下哪项？

A.现金收银记录

B.门店负责人离职记录

C.盘点表签字确认

D.供应商对账单

答案：A

解析：现金收银记录直接反映交易真实性，是排查盘盈的关键。

5.题干：内审人员通过数据分析发现某项费用异常，初步判断可能存在舞弊。以下哪种审计技术最适用于进一步验证？

A.函证法

B.重新执行法

C.差异分析

D.逻辑测试

答案：C

解析：差异分析能量化异常程度，结合逻辑测试可缩小舞弊嫌疑范围。

6.题干：某建筑企业审计发现，项目进度款支付存在超预算现象。此时，内审人员应重点关注以下哪项？

A.财务报表披露情况

B.合同变更审批流程

C.工程验收单据

D.银行付款凭证

答案：B

解析：合同变更是超预算的直接原因，需核查审批合规性。

7.题干：在审计一家互联网公司时，内审人员发现数据备份流程未按规定执行。以下哪种后果最严重？

A.系统偶发性宕机

B.数据丢失导致业务中断

C.备份文件损坏

D.增加IT运维成本

答案：B

解析：数据丢失会导致业务停摆，是最高级别的风险。

8.题干：某物流公司内审发现，运输路线存在不合理现象。以下哪种措施最有助于改进？

A.重新计算运输成本

B.调整路线优化方案

C.检查司机绩效考核

D.增加运输频率

答案：B

解析：优化路线能直接降低成本，是根本性改进措施。

9.题干：内审报告提交后，管理层要求补充部分细节。内审人员应如何处理？

A.直接提交补充材料

B.与管理层沟通必要性

C.拒绝修改原报告

D.要求法律部门审核

答案：B

解析：需确认补充内容是否影响报告结论，避免不必要的审计资源浪费。

10.题干：某餐饮企业审计发现，食材采购存在价格虚高问题。以下哪种方法最能有效追溯责任？

A.检查供应商发票

B.调阅采购比价记录

C.访谈仓库管理员

D.分析采购合同条款

答案：B

解析：比价记录能直接反映价格异常，是追溯责任的关键证据。

二、多选题（共10题，每题3分）

1.题干：在审计一家外贸企业时，内审人员发现汇率风险敞口较大。以下哪些措施有助于控制该风险？

A.采用远期合约锁定汇率

B.减少美元结算比例

C.增加外币储备

D.定期评估汇率波动影响

答案：A、B、D

解析：C会增加财务负担，A和B是常用控制手段，D是管理基础。

2.题干：内审发现某公司费用报销流程存在漏洞，以下哪些是典型漏洞表现？

A.无审批签字直接报销

B.虚假发票提交

C.报销标准超预算

D.电子审批系统未启用

答案：A、B、C

解析：D是流程优化方向，A、B、C是实际漏洞。

3.题干：某制造业企业审计发现，设备维护记录不完整。以下哪些后果可能发生？

A.设备故障率增加

B.维护成本超预算

C.安全事故风险上升

D.税务申报不准确

答案：A、B、C

解析：D与维护记录关联性弱。

4.题干：内审人员通过数据分析发现费用异常，以下哪些指标可用于验证？

A.报销金额与业务量关联度

B.报销时间集中度

C.供应商回款周期

D.报销人历史记录

答案：A、B、D

解析：C与费用合规性无关。

5.题干：某连锁零售企业审计发现，门店库存管理混乱。以下哪些措施可改善？

A.实施ABC分类管理

B.增加库存盘点频率

C.优化采购计划系统

D.培训店员盘点方法

答案：A、B、C

解析：D仅是短期培训