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税务师职业资格税法二个人所得税历年真题试卷汇编6_真题-无答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某纳税人2023年取得工资薪金所得30000元，专项扣除5000元，专项附加扣除8000元，依法确定的其他扣除6000元，取得全年一次性奖金20000元，则该纳税人当年应缴纳个人所得税为多少？()

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

2.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险待遇

3.某企业2023年支付给员工的工资薪金总额为1000万元，其中支付给A员工的工资薪金为50万元，支付给B员工的工资薪金为100万元，支付给C员工的工资薪金为150万元。若该企业实行超额累进税率，A、B、C员工的个人所得税税率分别为3%、10%、20%，则该企业应代扣代缴的个人所得税总额为多少？()

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

4.某纳税人2023年取得稿酬所得50000元，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5000元

B.7000元

C.8000元

D.9000元

5.某纳税人2023年取得特许权使用费所得30000元，特许权使用费所得适用税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.3000元

B.6000元

C.9000元

D.12000元

6.某纳税人2023年取得财产租赁所得20000元，财产租赁所得适用税率为10%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

7.某纳税人2023年取得财产转让所得100000元，财产转让所得适用税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.20000元

B.30000元

C.40000元

D.50000元

8.某纳税人2023年取得偶然所得5000元，偶然所得适用税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

9.某纳税人2023年取得利息、股息、红利所得10000元，利息、股息、红利所得适用税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

10.某纳税人2023年取得稿酬所得20000元，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2000元

B.2800元

C.3200元

D.3600元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

F.特许权使用费所得

G.利息、股息、红利所得

H.财产租赁所得

I.财产转让所得

J.偶然所得

12.以下哪些支出可以在计算个人所得税前扣除？()

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.个人所得税税款

E.资产损失

F.资产转让所得相关费用

G.税收滞纳金

H.捐赠支出

13.以下哪些情况可以享受个人所得税的优惠政策？()

A.国家规定的减税项目

B.国家规定的免税项目

C.税收滞纳金减免

D.税收罚款减免

E.纳税人自行申报的减免

F.特定人群的税收优惠

G.捐赠支出超过规定限额的部分

14.以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

F.特许权使用费所得

15.以下哪些所得属于分类所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

F.特许权使用费所得

G.利息、股息、红利所得

H.财产租赁所得

I.财产转让所得

J.偶然所得

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__个月的个人。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的起征点为__元。

18.个人所得税的