税务师《税法二》2025年企业所得税汇算清缴真题模拟.docxVIP

税务师《税法二》2025年企业所得税汇算清缴真题模拟

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的生产经营费用

B.职工工资及三项经费

C.税法规定的公益性捐赠

D.因违法经营被没收的财产

2.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是？()

A.企业以收入总额减去各项成本、费用后的余额为计税依据

B.企业以营业收入为计税依据

C.企业以利润总额为计税依据

D.企业以应纳税所得额为计税依据

3.企业发生的下列支出中，属于无形资产的是？()

A.办公设备

B.建筑物

C.软件开发费用

D.汽车修理费用

4.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.按规定提取的职工福利费

B.研究开发费用

C.因违反环保法规被罚款的支出

D.按规定提取的坏账准备

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.按规定提取的折旧费

6.企业转让股权收入，下列哪项是计算应纳税所得额的依据？()

A.转让股权的公允价值

B.转让股权的原值

C.转让股权的账面价值

D.转让股权的净资产价值

7.下列关于企业所得税优惠政策的说法，错误的是？()

A.符合条件的小型微利企业可以享受减免税优惠

B.研发费用加计扣除政策适用于所有企业

C.企业购置环保设备可以享受加速折旧优惠

D.企业投资于教育、科研领域的投资可以享受抵免应纳税所得额的优惠

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的生产经营费用

B.职工工资及三项经费

C.税法规定的公益性捐赠

D.因违法经营被没收的财产

9.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是？()

A.企业以收入总额减去各项成本、费用后的余额为计税依据

B.企业以营业收入为计税依据

C.企业以利润总额为计税依据

D.企业以应纳税所得额为计税依据

10.企业发生的下列支出中，属于无形资产的是？()

A.办公设备

B.建筑物

C.软件开发费用

D.汽车修理费用

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.修理费和租赁费

C.按规定提取的坏账准备

D.因违法经营被没收的财产

12.以下哪些属于企业固定资产？()

A.办公设备

B.建筑物

C.软件开发费用

D.汽车修理费用

13.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()

A.符合规定的条件

B.不得滥用优惠政策

C.不得隐瞒收入

D.不得虚构支出

14.以下哪些属于企业的营业收入？()

A.销售收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.资产减值损失

15.企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要准备哪些资料？()

A.账簿、凭证及有关资料

B.企业所得税纳税申报表

C.企业年度财务会计报告

D.企业所得税完税凭证

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照年度计算，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的‘年度’指的是__。

17.企业在计算应纳税所得额时，发生的与生产经营活动有关的合理支出，__。

18.企业转让财产的收入，为取得的__。

19.企业在享受企业所得税税收优惠政策时，应当依法履行备案手续，并按照规定的__进行管理。

20.企业在计算应纳税所得额时，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，__。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反环保法规被罚款的支出。()

A.正确B.错误

22.企业购置的环保设备可以享受加速折旧优惠。()

A.正确B.错误

23.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，无论利润多少，都可以享受减免税优惠。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费的全部支出。()

A.正确B.错误

25.企业在进行企业所得税汇算清缴时，如果发现多缴税款，可以申请退税。()

A.正确B.