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税务代理试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的纳税人识别号位数是多少？()

A.15位

B.18位

C.20位

D.10位

2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的工资、薪金所得的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-30%

D.20%-40%

4.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况

5.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？()

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业和部分现代服务业

D.以上都是

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

7.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.以上都是

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

9.增值税的纳税地点是哪里？()

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人机构所在地

D.机构所在地或经营所在地

10.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.销售无形资产

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.交际应酬费支出

C.购买固定资产支出

D.职工福利费支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.外籍人士

14.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.纳税人机构所在地

B.纳税人经营所在地

C.销售地

D.采购地

E.纳税人注册地

15.以下哪些情况会导致增值税纳税人的进项税额不得抵扣？()

A.进项发票丢失

B.购买方未按规定申报纳税

C.购买方已申报纳税，但发票内容与实际不符

D.购买方已申报纳税，但发票未在规定时间内取得

E.购买方已申报纳税，但发票已作废

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的税率分为几个档次，分别为：6%、9%、13%以及13%以下的几个档次。

17.企业所得税的年度汇算清缴期限为每年的

18.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满

19.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人及纳税担保人的账户信息进行查询、冻结、扣押，必须经

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人在计算增值税时采用的税率相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民个人只需在中国境内居住一天，即可被认定为居民个人。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内向后结转弥补。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证，因此销售方必须开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：企业所得税的会计处理和税务处理有哪些可能存在的差异？

29.问：什么是增值税的免税项目？

30.问：企业如何进行企业所得税的纳税申报？

税务代理试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票的纳税人识别号通常为18位，由税务机关按照规定