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财务部门资金使用安全管理规章

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务部门资金使用行为，加强资金安全管理，防范资金风险，保障公司资金资产的安全、完整与高效运作，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本规章。

第二条适用范围

本规章适用于公司财务部门及所有涉及资金收支、管理、核算的岗位与人员，涵盖公司各项资金（包括但不限于现金、银行存款、票据、有价证券及其他货币性资产）的筹集、投放、使用、保管、监控等全过程。公司各部门涉及资金使用的活动，均须遵守本规章的相关规定。

第三条基本原则

资金使用安全管理遵循以下原则：

（一）统一管理，分级负责：财务部门为资金管理的统一归口部门，各相关岗位人员在授权范围内履行职责并承担相应责任。

（二）预算控制，合规使用：资金使用应以公司批准的预算为依据，严格遵守国家财经纪律及公司内部财务管理制度，确保资金使用的合规性。

（三）不相容岗位分离：资金管理的各项关键环节，如资金收付、账务记录、票据保管、印章管理等，应设置不相容岗位，形成相互制约与监督机制。

（四）内控优先，防范风险：建立健全资金安全内控体系，强化事前防范、事中控制和事后监督，有效识别和控制资金风险点。

（五）效率与安全兼顾：在确保资金安全的前提下，优化资金使用流程，提高资金使用效率，保障公司经营活动的正常资金需求。

第二章组织机构与职责

第四条财务部门职责

财务部门是公司资金安全管理的核心部门，主要职责包括：

（一）组织制定和完善公司资金安全管理相关制度与流程，并监督执行。

（二）负责公司资金的日常调度、核算与监控，确保资金收支平衡与安全。

（三）审核资金使用的合规性、合理性，严格执行审批程序。

（四）加强银行账户管理，定期与银行对账，确保账实相符。

（五）负责资金安全风险评估与预警，提出改进措施。

（六）组织开展资金安全相关的培训与宣传工作。

第五条岗位设置与职责分离

（一）财务部门应根据资金管理业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。

（二）严格执行不相容岗位分离制度，以下岗位不得由同一人兼任：

1.资金支付的申请与审批；

2.资金支付的审批与执行（如出纳岗位）；

3.资金支付的执行与账务记录（如出纳与会计岗位）；

4.票据、印章的保管与使用；

5.银行对账与账务处理。

第六条关键岗位职责

（一）财务负责人：对公司资金安全负总责，审批重大资金支付，组织制定资金管理制度，监督资金管理流程的有效运行。

（二）出纳岗位：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券、票据及相关印章，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。

（三）会计岗位：负责资金支付的审核，账务处理，编制银行存款余额调节表，监督资金使用的合规性。

（四）资金管理岗（如设置）：负责资金预算、资金调度、融资管理、银行关系维护等。

第三章资金使用管理

第七条预算控制

公司各项资金支出应严格控制在批准的预算范围内。预算内支出按规定程序审批；预算外支出须按公司预算管理制度规定的程序报批后，方可执行。

第八条支付申请与审批

（一）各部门因业务需要支付资金时，应提交规范的支付申请，注明付款事由、金额、收款单位、银行账户等信息，并附合法、合规的原始凭证。

（二）支付申请应按照公司授权审批体系规定的权限和程序进行审批。未经有效审批的支付申请，财务部门不得办理付款。

（三）审批人应对支付申请的真实性、合法性、合规性及必要性进行审核。

第九条支付审核

财务部门在办理付款前，应对审批后的支付申请及所附原始凭证进行复核，重点包括：

（一）审批手续是否齐全、有效；

（二）原始凭证是否真实、合法、完整，金额是否准确；

（三）收款单位信息是否与合同、协议等约定一致；

（四）是否符合预算要求。

复核无误后方可办理支付。

第十条支付办理

（一）出纳人员应根据经审核无误的支付凭证办理付款手续。

（二）原则上应采用银行转账方式支付，减少现金使用。确需使用现金的，应符合国家现金管理规定。

（三）办理银行转账时，应仔细核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保准确无误。

（四）严禁签发空头支票、远期支票，严禁无理拒付。

（五）支付完成后，应在相关凭证上加盖“银行付讫”或“现金付讫”戳记，并及时登记日记账。

第十一条现金管理

（一）严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围和限额。

（二）库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。

（三）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

（四）出纳人员每日下班前应盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。

（五）财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查。

第十二条银行存款管理

（一）公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及公司授权人批准，并按规定向税务等部门报备。

（二）严格遵守银行结算纪律，不准