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审计风险导向审计试卷及详解

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计风险是指（）

A.审计人员承担的法律责任

B.审计过程中可能出现的错误

C.审计师对财务报表重大错报的可能

D.审计成本与收益的比例

2.以下哪项不是审计风险的主要组成部分？（）

A.固有风险

B.控制风险

C.操作风险

D.检查风险

3.审计计划阶段最重要的是（）

A.审计报告撰写

B.审计证据收集

C.审计目标设定

D.审计费用控制

4.审计过程中，审计人员主要通过何种方式评估固有风险？（）

A.查阅历史审计档案

B.分析行业数据

C.询问管理层

D.观察业务流程

5.控制测试的主要目的是（）

A.评估控制设计的有效性

B.收集关于控制的审计证据

C.识别新的审计领域

D.评估管理层的诚信度

6.审计抽样中，哪种方法允许审计人员根据经验选择样本？（）

A.确定抽样

B.随机抽样

C.判断抽样

D.分层抽样

7.在审计过程中，审计人员发现内部控制存在缺陷，此时应（）

A.立即停止审计

B.增加审计程序

C.直接报告管理层

D.忽略该缺陷

8.审计报告中的“强调事项段”用于（）

A.报告未发现重大错报

B.强调财务报表中的特定事项

C.指出审计范围受限

D.解释审计方法

9.审计质量保证体系的核心是（）

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计机构的独立性

C.审计过程的有效性

D.审计客户的满意度

10.审计过程中，审计人员应如何处理未预期的发现？（）

A.忽略该发现

B.立即报告给客户管理层

C.重新评估审计风险

D.增加审计程序

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计风险由哪些部分组成？（）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.操作风险

2.审计计划阶段的主要任务包括（）

A.评估审计风险

B.确定审计目标

C.设计审计程序

D.估算审计成本

3.评估固有风险的方法包括（）

A.分析行业数据

B.查阅历史审计档案

C.询问管理层

D.观察业务流程

4.控制测试的目的是（）

A.评估控制设计的有效性

B.收集关于控制的审计证据

C.识别新的审计领域

D.评估管理层的诚信度

5.审计抽样的方法包括（）

A.确定抽样

B.随机抽样

C.判断抽样

D.分层抽样

6.审计过程中发现内部控制缺陷时，审计人员应（）

A.增加审计程序

B.重新评估审计风险

C.直接报告管理层

D.忽略该缺陷

7.审计报告中的特殊段包括（）

A.调整事项段

B.强调事项段

C.质疑事项段

D.报告范围受限段

8.审计质量保证体系的内容包括（）

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计机构的独立性

C.审计过程的有效性

D.审计客户的满意度

9.审计过程中，审计人员应如何处理未预期的发现？（）

A.忽略该发现

B.立即报告给客户管理层

C.重新评估审计风险

D.增加审计程序

10.审计风险导向审计的主要特点包括（）

A.以风险评估为基础

B.优先关注高风险领域

C.强调内部控制

D.广泛使用审计抽样

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计风险是指审计师对财务报表重大错报的可能的评估。（）

2.审计计划阶段只需要确定审计目标，不需要设计审计程序。（）

3.控制测试的目的是评估控制设计的有效性。（）

4.审计抽样中，随机抽样是最常用的方法。（）

5.审计过程中发现内部控制缺陷时，审计人员应立即停止审计。（）

6.审计报告中的强调事项段用于强调财务报表中的特定事项。（）

7.审计质量保证体系的核心是审计人员的专业胜任能力。（）

8.审计过程中，审计人员应如何处理未预期的发现？应重新评估审计风险。（）

9.审计风险导向审计的主要特点是优先关注高风险领域。（）

10.审计抽样的方法包括确定抽样、随机抽样、判断抽样和分层抽样。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计风险导向审计的基本概念。

2.简述审计计划阶段的主要任务。

3.简述控制测试的主要目的。

4.简述审计报告中的强调事项段的作用。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论审计风险导向审计的优势和局限性。

2.讨论审计过程中如何有效评估固有风险。

3.讨论审计抽样在审计中的重要性及优缺点。

4.讨论审计报告中的特殊段对审计质量的影响。

答案：

一、单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.B

5.B

6.C

7.B

8.B

9.B

10.C

二、多项选择题

1.A,B,C

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.B,C,D

8.A,B,C,D

9.B,C,D

10.A,B,C,D

三、判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题

1.审计风险导向审计是一种以风险评估为基础的审计方法，通过评估财务报表重大错