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2026年大学税法考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人在教育储蓄账户（529计划）中每年可以存入的最高金额是多少？()

A.$2,000

B.$5,000

C.$10,000

D.无上限

2.如果一个公司支付了$1,000的员工培训费用，这些费用如何处理？()

A.直接从员工的工资中扣除

B.作为公司的运营费用

C.作为员工的税收抵免

D.作为公司的税收抵免

3.以下哪项不是2026年税法规定的小型企业税收优惠？()

A.减少小型企业税率

B.提供税收抵免

C.加速折旧

D.提供教育津贴

4.如果一个人在2026年出售了他们的主要住宅，他们需要缴纳资本利得税吗？()

A.需要，如果利润超过$250,000

B.需要，如果利润超过$500,000

C.不需要，如果利润超过$250,000

D.不需要，如果利润超过$500,000

5.企业捐赠给慈善机构的物品可以享受哪些税收优惠？()

A.可以享受全额税前扣除

B.可以享受部分税前扣除

C.必须全额纳税

D.无税收优惠

6.如果一个个人在2026年获得了$5,000的退休账户贡献，他们可以享受哪些税收优惠？()

A.退休账户贡献税前扣除

B.退休账户贡献税收抵免

C.退休账户贡献无需纳税

D.退休账户贡献无税收优惠

7.以下哪项不是2026年税法规定的遗产税豁免额？()

A.$11,700,000

B.$12,000,000

C.$12,920,000

D.$13,000,000

8.个人在2026年购买健康保险的保费可以享受哪些税收优惠？()

A.作为医疗费用税前扣除

B.作为税收抵免

C.无税收优惠

D.以上都可以

9.企业可以享受哪些税收优惠以促进研发活动？()

A.研发费用税前扣除

B.研发费用税收抵免

C.研发费用加速折旧

D.以上都可以

二、多选题(共5题)

10.在2026年税法中，以下哪些是个人退休账户（IRA）的税收优惠措施？()

A.税前存款

B.税后存款

C.存款利息免税

D.提取时缴纳资本利得税

11.以下哪些情况可能导致企业被认定为受控外国公司（CFC）？()

A.外国公司至少有50%的股份由美国股东持有

B.外国公司至少有75%的股份由美国股东持有

C.外国公司至少有50%的利润由美国股东获得

D.外国公司至少有75%的利润由美国股东获得

12.在2026年税法中，以下哪些是公司可以享受的税收抵免？()

A.研发费用抵免

B.教育培训费用抵免

C.环保投资抵免

D.利息费用抵免

13.以下哪些是个人可以申请的税收抵免？()

A.医疗费用抵免

B.教育费用抵免

C.房屋贷款利息抵免

D.州和地方税抵免

14.以下哪些是2026年税法规定的遗产税豁免额调整因素？()

A.通货膨胀率

B.生活成本指数

C.人口增长率

D.经济增长率

三、填空题(共5题)

15.2026年美国联邦个人所得税的最高税率是______。

16.对于2026年的遗产税，每个纳税人都有一个______，超过此金额的部分需要缴纳遗产税。

17.个人在教育储蓄账户（529计划）中每年的最大存款限额通常为______。

18.企业为了加速资产折旧，通常会选择使用______方法。

19.如果一个个人出售了其主要住宅并且居住了至少______年，他们可能免除资本利得税。

四、判断题(共5题)

20.在2026年，所有个人退休账户（IRA）的存款都是税前扣除的。()

A.正确B.错误

21.企业支付的员工健康保险费用可以在计算公司应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.在2026年，个人出售主要住宅后，只要居住了5年，就可以免除资本利得税。()

A.正确B.错误

23.如果一个外国公司在美国设有分支机构，并且该分支机构产生的利润超过了其成本，该利润将自动被视为美国来源收入。()

A.正确B.错误

24.2026年税法规定，所有企业研发费用都可以享受税收抵免。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请解释什么是净操作损失（NOL）以及它是如何影响公司的税务状况的。

26.描述一下在2026年，美国税法中关于