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2025年税务计算机试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪个税种适用于个人财产租赁所得？()

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.营业税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.每月一次

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

4.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.个人所得税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据地区不同而不同

D.根据行业不同而不同

6.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定支付的罚款

B.用于购买固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于广告宣传的费用

7.下列哪个不是增值税的税基？()

A.销售额

B.采购额

C.加工修理修配劳务的金额

D.购买固定资产的金额

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.企业发生的下列费用中，哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运费

C.支付的咨询费

D.支付的利息

10.以下哪个不是企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非经常性损益

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

12.增值税的纳税人在什么情况下可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料时支付的增值税

B.购买固定资产时支付的增值税

C.购买小规模纳税人提供的应税服务时支付的增值税

D.购买免税货物时支付的增值税

13.个人所得税的征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务审计

D.税收处罚

14.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的支出

C.用于广告宣传的费用

D.用于购置固定资产的支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

18.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季______，年终汇算清缴，多退少补。

19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、______所得、______所得等。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，从而降低企业的税负。()

A.正确B.错误

25.企业发生的工资、薪金支出，无论是否实际支付，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的税率和征收范围？

27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.问：什么是增值税的进项税额和销项税额？

30.问：个人所得税有哪些免税项目？

2025年税务计算机试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税适用于个人财产租赁所得，按照财产租赁所得的应纳税所得额计算纳税。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模