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2025年税务岗位面试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人是指谁？()

A.个体工商户

B.企业法人

C.个人

D.外国企业

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.企业法人

C.个人

D.外国企业

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.纳税人所得额

D.营业成本

6.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.个人所得税的税率分为几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.增值税专用发票的联次是多少？()

A.三联

B.四联

C.五联

D.六联

10.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.纳税人销售自产农产品的免税

B.纳税人出口货物的免税

C.纳税人提供教育服务的免税

D.纳税人提供房地产开发的免税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.外国企业

E.事业单位

13.以下哪些是个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人

D.在中国境外居住的个人

E.在中国境内取得所得的个人

14.以下哪些属于增值税的优惠政策？()

A.纳税人销售自产农产品的免税

B.纳税人出口货物的免税

C.纳税人提供教育服务的免税

D.纳税人提供房地产开发的免税

E.纳税人提供医疗服务的免税

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.投资收益

D.营业外支出

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次至少包括__、__、__三联。

17.企业所得税的计税依据为__。

18.个人所得税的税率采用__级超额累进税率。

19.增值税的纳税人分为__和__两类。

20.企业所得税的纳税期限为__或者__预缴，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需在购货时开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终无需汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括销售自产农产品的免税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据仅包括企业的营业收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要介绍增值税的征收范围及其特点。

27.个人所得税的纳税义务人包括哪些？如何确定纳税人的居住地？

28.企业所得税的税率是如何设置的？有何特点？

29.增值税专用发票的作用是什么？如何开具？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？如何申请享受这些优惠？

2025年税务岗位面试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的纳税人。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内成立的企业法人或其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。

4.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、