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出纳实务理论试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记方法是什么？()

A.按月登记

B.按日登记

C.按周登记

D.按年登记

2.现金的盘点时间一般是在什么时候？()

A.每月底

B.每季度底

C.每年底

D.每周

3.现金日记账的余额与库存现金不符时，应如何处理？()

A.直接调整余额

B.直接调整库存现金

C.先查明原因，再进行处理

D.不处理

4.出纳人员应具备哪些基本素质？()

A.良好的沟通能力

B.严谨的工作态度

C.良好的道德品质

D.以上都是

5.现金日记账的账页格式包括哪些内容？()

A.日期、凭证号、摘要、金额

B.日期、借方、贷方、余额

C.日期、出纳员、金额

D.日期、凭证号、出纳员

6.现金日记账的记账凭证应当何时传递给出纳人员？()

A.当天

B.次日

C.隔日

D.第三日

7.现金日记账的账簿保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

8.出纳人员离开工作岗位时，应做哪些工作？()

A.确认现金余额

B.交接工作

C.清点物品

D.以上都是

9.现金日记账的记账依据是什么？()

A.现金收据

B.银行对账单

C.记账凭证

D.现金支票

10.现金日记账的账页顺序如何排列？()

A.按金额大小

B.按日期先后

C.按凭证号顺序

D.按出纳员姓名

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是出纳人员的基本职责？()

A.现金收付

B.账簿管理

C.保管印章

D.编制报表

E.负责财务

12.现金日记账在填写时，需要注意哪些事项？()

A.日期准确

B.摘要简明

C.金额正确

D.账户对应关系正确

E.不得涂改

13.出纳工作中，以下哪些情况可能导致现金短缺？()

A.现金盘点时，账实不符

B.现金收入未及时入账

C.现金支出超预算

D.现金日记账记录错误

E.银行存款日记账记录错误

14.现金日记账的登记要求包括哪些方面？()

A.逐日逐笔登记

B.顺序连续编号

C.内容真实完整

D.不得任意涂改

E.不得跳行

15.出纳工作交接时，应当注意哪些事项？()

A.交接双方监交

B.审查出纳工作记录

C.现金清点核对

D.交接清册签字确认

E.交接完毕后进行审计

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是记录企业现金收支情况的专用账簿，它属于__类账簿。

17.出纳人员在每日工作结束时，应进行__，以确保账实相符。

18.根据《会计法》规定，出纳人员不得兼管__。

19.出纳日记账中的“借方”栏记录的是__。

20.现金日记账的余额应当与__相核对，以确保账实相符。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时负责现金和银行存款的收支工作。()

A.正确B.错误

22.出纳日记账必须每日结账，并保证账面余额与实际现金相符。()

A.正确B.错误

23.出纳人员离职时，只需将现金盘点清楚，无需进行工作交接。()

A.正确B.错误

24.任何人都不能随意出借出纳人员的印章。()

A.正确B.错误

25.现金日记账的登记可以按照任意顺序进行，不需要遵循时间先后。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：出纳人员在日常工作中应如何确保现金的安全？

27.问：在现金日记账的登记过程中，如果发生错误，应该如何更正？

28.问：出纳人员在交接工作时，需要注意哪些事项？

29.问：为什么出纳人员不能兼管稽核工作？

30.问：现金日记账的余额如何与银行对账单进行核对？

出纳实务理论试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金日记账应按日逐笔顺序登记。

2.【答案】A

【解析】现金的盘点一般是在每月底进行。

3.【答案】C

【解析】现金日记账的余额与库存现金不符时，应先查明原因，再进行处理。

4.【答案】D

【解析】出纳人员应具备良好的沟通能力、严谨的工作态度和良好的道德品质。

5.【答案】A

【解析】现金日记账的账页格式包括日期、凭证号、摘要、金额等内容。

6.【答案】A

【解析】现金日记账的记账凭证应当当天传递给