2026年企业内部审计计划.docxVIP

2026年企业内部审计计划

为深入贯彻落实公司“十四五”战略规划及2026年度经营目标，强化风险防控能力，提升治理效能，根据《内部审计基本准则》《企业内部控制基本规范》及公司《内部审计管理办法》要求，结合2026年经营管理重点与风险图谱，制定本内部审计计划。本计划以“战略引领、风险导向、增值服务”为核心，聚焦关键领域与薄弱环节，通过系统化、穿透式审计监督，推动业务流程优化、制度执行强化、资源配置增效，为公司高质量发展提供坚实保障。

一、审计工作总体目标

2026年内部审计工作围绕“服务战略、防控风险、促进整改、提升价值”四大主线展开，具体目标如下：

1.战略落地保障：通过审计验证各业务单元战略分解的合理性与执行的有效性，确保年度重点任务（如数字化转型、供应链优化、研发投入强度提升等）资源配置到位、进度符合预期、成果可量化评估。

2.风险闭环管理：基于2025年风险评估结果及2026年外部环境（如宏观经济波动、行业监管趋严、技术迭代加速）变化，识别重大风险敞口，推动风险应对措施动态调整，实现风险“识别-评估-应对-监控”全流程闭环。

3.内控有效性提升：覆盖公司层面与业务层面内部控制，重点检查制度设计缺陷与执行偏差，促进内控体系与业务发展同步优化，降低因内控失效导致的合规风险、操作风险及资产损失风险。

4.价值创造驱动：通过审计揭示低效运营环节（如库存积压、资金闲置、流程冗余），提出针对性改进建议，推动降本增效、资源盘活及管理效能提升，预计通过审计整改直接或间接创造经济效益不低于2000万元。

二、重点审计领域与具体内容

根据公司2026年经营计划、风险评估报告及管理层关注重点，确定以下六大审计领域，覆盖18项具体审计主题，审计范围涵盖总部职能部门、全级次分子公司及重要业务流程。

（一）战略执行与重大项目审计

审计目标：确保战略分解与资源配置匹配，重大项目（投资、研发、技改等）按计划推进并实现预期效益。

审计内容：

-战略分解验证：检查各业务单元年度经营计划与公司战略的衔接性，重点关注数字化转型（如智能工厂建设、业财一体化系统上线）、供应链韧性提升（如关键原材料备货策略、供应商分级管理）、研发投入（研发费用占比是否达5%目标，研发项目立项评审与过程管控）等战略任务的分解指标是否明确、责任是否到人、资源（资金、人力、技术）是否到位。

-重大项目专项审计：选取2026年投资金额超5000万元的5个重点项目（如A基地扩建项目、B产品研发项目），审计内容包括：①立项阶段：可行性研究的科学性（市场调研、技术论证、财务测算）、审批程序合规性（是否经董事会/总经理办公会审议）；②实施阶段：进度管理（实际进度与里程碑计划偏差分析）、成本控制（预算执行率、超支原因及审批）、质量管理（隐蔽工程验收、设备采购验收）；③效益阶段：试运行指标（产能达标率、能耗水平）、经济效益预测与实际对比（投资回报率、回收期）、后评价机制是否建立。

（二）风险管理体系审计

审计目标：评估风险管理体系的完整性、有效性，推动风险预警与应对能力提升。

审计内容：

-风险管理制度建设：检查《全面风险管理办法》《重大风险清单》等制度是否覆盖战略、市场、财务、运营、合规五大风险类别，风险评估标准（发生概率、影响程度）是否统一，风险预警指标（如资产负债率、应收账款周转率、库存周转天数）是否动态更新。

-风险应对措施有效性：针对2025年风险评估中识别的前10大风险（如原材料价格波动风险、客户集中度风险、信息系统安全风险），审计应对措施是否落实（如套期保值工具使用、客户分散策略、网络安全漏洞修复），应对效果是否达到预期（如原材料成本波动幅度是否控制在5%以内）。

-风险信息传递与检查风险信息是否通过月度经营分析会、季度风险评估会等渠道及时传递至管理层，重大风险是否按规定时限（24小时内）上报，风险报告内容是否包含风险状态、应对进展及改进建议。

（三）内部控制有效性审计

审计目标：识别内控设计缺陷与执行偏差，推动内控体系与业务发展适配。

审计范围：覆盖销售、采购、生产、资金、资产、信息系统六大业务循环，重点关注高风险环节。

具体审计内容：

1.销售与收款循环：

-客户信用管理：检查客户信用评级标准（如资产规模、历史回款记录）是否合理，超信用额度销售是否经授权审批，应收账款账龄分析（1年以上占比是否超5%）及坏账计提是否符合会计准则。

-收入确认：抽查大额销售合同（金额超100万元），验证收入确认时点（是否符合“控制权转移”原则）、发票开具与物流单据（出库单、运输单）的匹配性，关注是否存在提前确认收入或跨期调节利润的情况。

-销售返利管理：检查返利政策（如销