2025年综合类-涉税服务实务-货物和劳务税纳税申报和纳税审核历年真题摘.docxVIP

2025年综合类-涉税服务实务-货物和劳务税纳税申报和纳税审核历年真题摘

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列关于销项税额计算的说法，正确的是：()

A.销项税额=销售额×税率

B.销项税额=销售额÷(1+税率)×税率

C.销项税额=进项税额×税率

D.销项税额=销售额×(1+税率)×税率

2.下列哪种行为不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得增值税专用发票的，进项税额为：()

A.货物或劳务的金额

B.货物或劳务的金额减去增值税专用发票上的税额

C.货物或劳务的金额加上增值税专用发票上的税额

D.增值税专用发票上的税额

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪项不属于销项税额的构成部分？()

A.销售额

B.税率

C.税额

D.进项税额

5.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，下列哪种情况下不得抵扣进项税额？()

A.购进用于生产应税货物的原材料

B.购进用于生产免税货物的原材料

C.购进用于生产应税劳务的原材料

D.购进用于集体福利的原材料

6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下应缴纳增值税？()

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.销售应税货物

D.提供应税劳务

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？()

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.销售特定的高新技术产品

D.提供特定的高新技术服务

8.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以享受增值税免抵退税政策？()

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口货物

D.提供出口服务

9.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以享受增值税先征后退政策？()

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口货物

D.提供出口服务

10.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以享受增值税即征即退加即征即退政策？()

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口货物

D.提供出口服务

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的情形？()

A.购进货物支付的增值税

B.接受加工修理修配劳务支付的增值税

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进免税货物支付的增值税

12.在增值税纳税申报中，以下哪些属于应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.增值税一般纳税人申报纳税时，以下哪些凭证可以作为进项税额抵扣的依据？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.境外取得的增值税专用发票

D.非增值税应税项目的发票

14.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以享受即征即退政策？()

A.出口货物

B.销售特定的高新技术产品

C.提供应税劳务

D.出口服务

15.以下哪些属于增值税纳税审核的主要内容？()

A.纳税申报的真实性审核

B.税收政策的适用性审核

C.纳税凭证的合规性审核

D.纳税申报的及时性审核

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，取得增值税专用发票的，进项税额为增值税专用发票上注明的______。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期______。

18.增值税一般纳税人在进行纳税申报时，应当向税务机关报送的申报表包括______。

19.增值税一般纳税人在出口货物时，可以享受的税收优惠政策是______。

20.增值税一般纳税人在进行纳税审核时，应重点关注______，确保纳税申报的真实性和准确性。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，销项税额是指销售额乘以税率。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额不得抵扣。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人在出