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2025年高级经济师财政税收真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年，我国财政政策的主要目标是？()

A.促进经济增长

B.优化经济结构

C.保障民生

D.以上都是

2.以下哪项不属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.我国个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个不是累进税率的特点？()

A.税率随着应税所得额的增加而递增

B.税率固定不变

C.税率随着应税所得额的增加而递减

D.税率与应税所得额成正比

4.以下哪项不是我国税收的基本特征？()

A.法律性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

5.我国财政收入的构成中，以下哪项不属于一般公共预算收入？()

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.城镇土地使用税

D.国有资本经营收入

6.我国税收征收管理的主要法律是？()

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国预算法》

C.《中华人民共和国审计法》

D.《中华人民共和国财政法》

7.以下哪项不属于我国税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加征

D.税收返还

8.我国财政支出按功能分类，以下哪项不属于经济建设支出？()

A.基础设施建设支出

B.科技研发支出

C.教育支出

D.社会保障支出

9.以下哪项不是我国税收制度的基本原则？()

A.法律性原则

B.公平性原则

C.普遍性原则

D.收入最大化原则

二、多选题(共5题)

10.我国财政政策工具主要包括哪些？()

A.财政支出

B.财政收入

C.税收政策

D.货币政策

11.以下哪些属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些是我国个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所而不居住或者居住不满一年的个人

13.我国税收征收管理的基本原则包括哪些？()

A.法律性原则

B.公正性原则

C.有效性原则

D.效率性原则

14.以下哪些属于我国财政支出按功能分类的内容？()

A.一般公共服务

B.国防

C.公共安全

D.社会保障

三、填空题(共5题)

15.2025年，我国财政收入的主要来源包括增值税、企业所得税、个人所得税和__。

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中国境内__的单位和个人。

17.我国个人所得税的税率采用__税率，即税率随着应税所得额的增加而递增。

18.我国财政支出按功能分类，其中用于教育、科学、文化、卫生、体育等社会公共事业的支出称为__支出。

19.税收是国家实现其职能的重要手段，具有法律性、强制性、固定性和__等基本特征。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税对象是商品和劳务，不包括不动产的转让。()

A.正确B.错误

21.我国个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()

A.正确B.错误

22.我国财政政策的目标是促进经济增长、优化经济结构、保障民生、调整收入分配和保持国际收支平衡。()

A.正确B.错误

23.我国税收征收管理遵循法律性、公正性、有效性和效率性原则。()

A.正确B.错误

24.我国财政支出按经济性质分类，主要包括行政管理费、教育费、科学事业费等。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述我国增值税的征收范围和税率结构。

26.试分析我国个人所得税的基本原则及其在税收征收中的作用。

27.解释什么是财政赤字，并说明财政赤字对经济的影响。

28.阐述我国财政支出按功能分类的主要内容及其在经济中的作用。

29.分析税收在维护国家主权和领土完整中的作用。

2025年高级经济师财政税收真题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】2025年，我国财政政策的目标包括促进经济增长、优化经济结构和保障民生等多个方面，因此选