2025年税务师考试《税法二》模拟试卷含历年真题及解析.docxVIP

2025年税务师考试《税法二》模拟试卷含历年真题及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年实际缴纳的增值税为50万元，下列关于该企业当年应缴纳企业所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额为500万元，应缴纳企业所得税为125万元

B.应纳税所得额为500万元，应缴纳企业所得税为125万元，减去增值税50万元

C.应纳税所得额为500万元，应缴纳企业所得税为125万元，加上增值税50万元

D.应纳税所得额为500万元，应缴纳企业所得税为125万元，减去增值税50万元后再乘以25%

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.营业收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国债利息收入

3.某企业2024年度会计利润为300万元，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.罚款

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.工会经费

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的资产？()

A.应收账款

B.预收账款

C.预付账款

D.应付账款

5.某企业2024年度购入固定资产100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业当年应计提的折旧额为：()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的负债？()

A.应收账款

B.预收账款

C.预付账款

D.应付账款

7.某企业2024年度销售产品收入为500万元，销售成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，该企业当年的营业利润为：()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的收入？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产负债表日后事项

D.递延所得税费用

9.某企业2024年度应纳税所得额为400万元，适用税率为25%，该企业当年可以享受的税收优惠政策为减免50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为：()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的费用？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产负债表日后事项

D.递延所得税费用

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.银行贷款利息

D.税收滞纳金

E.合理的办公费用

13.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

E.税收延期缴纳

14.以下哪些属于企业固定资产折旧的方法？()

A.线性法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.直接法

E.按工作量法

15.以下哪些属于企业财务报表的组成部分？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.税收申报表

E.财务报表附注

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.在企业所得税的纳税申报中，企业应按照规定的期限向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

20.企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。()

A.正确