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2025年税务师《税法二》真题解析试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售产品时发生的销售费用，应计入哪个科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

2.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入税金及附加

C.增值税专用发票抵扣

D.计入管理费用

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.利息收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.费用性支出

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪种税收优惠？()

A.加速折旧

B.税收抵免

C.免征企业所得税

D.减半征收企业所得税

6.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于职工福利的支出

B.用于广告宣传的费用

C.用于捐赠的支出

D.用于罚款的支出

9.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.购买原材料

B.销售自产产品

C.出口货物

D.免税项目

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.利润总额

C.资产总额

D.应纳税所得额

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.捐赠收入

D.投资收益

12.增值税一般纳税人购入以下物资，哪些可以抵扣进项税额？()

A.购入的用于生产应税货物的原材料

B.购入的用于非应税项目的材料

C.购入的用于职工福利的货物

D.购入的用于简易计税方法计税项目的货物

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.利息费用

D.购买固定资产的支出

14.增值税小规模纳税人在以下情况下，哪些可以享受增值税优惠政策？()

A.小规模纳税人销售农产品

B.小规模纳税人销售自产自用产品

C.小规模纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售无形资产

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.收入确认的调整

B.费用扣除的调整

C.税收优惠的调整

D.资产税目的调整

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下内容：纳税人名称、纳税人识别号、

17.企业所得税的纳税期限为自月份或者季度终了之日起

18.增值税小规模纳税人的征收率为

19.企业所得税的税率一般为

20.在增值税中，下列说法正确的是：

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以直接计入成本中。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的征收率比一般纳税人的征收率要低。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.简述增值税的价外税概念及其意义。

29.什么是企业所得税的税收优惠？请举例说明。

30.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

2025年税务师《税法二》真题解析试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营活动中发生的各项费用。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以凭增值税专用发票进行抵扣。

3.【答案】D

【解析】费用性支出是企业日常经营活动中为取得收入而发生的必要支出，不属于企业所得税的应纳税所得额。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。

5.