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2025年税务师《税法一》考试真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于直接税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

2.企业所得税的税率一般为多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.出租不动产

5.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-45%

D.15%-45%

6.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产面积

7.以下哪个不属于资源税的征收范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

8.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地租金

C.土地出让金

D.土地使用年限

9.印花税的税率是多少？()

A.0.05%-0.5%

B.0.1%-0.5%

C.0.1%-1%

D.0.5%-5%

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.会计费用

B.工资薪金支出

C.投资收益

D.营业外支出

11.增值税的免税项目包括哪些？()

A.出口货物

B.供职工宿舍的土地使用权

C.从事农业生产的农产品

D.销售不动产

12.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.以下哪些属于房产税的征税范围？()

A.企业自有房产

B.个人自用房产

C.闲置土地

D.公共房产

14.以下哪些属于车船税的减免税情形？()

A.从事国际运输的船舶

B.军用车辆

C.在役消防车

D.临时停驶的车辆

三、填空题(共5题)

15.我国增值税的基本税率为__%，适用于一般纳税人。

16.企业所得税的征收方式主要采用__和__相结合的方式。

17.个人所得税的纳税期限为__，按月或者按次预缴，年度终了后__日内汇算清缴。

18.房产税的计税依据是__，从价计征的房产税采用__税率。

19.车船税的征税范围包括__、__、__和__等车辆。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，采用相同的计税方法。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会因纳税人收入的高低而有所变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算过程中，企业发生的各项支出都必须在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是房屋的所有权人，与房屋的用途无关。()

A.正确B.错误

24.车船税的征税标准是按照车辆的品牌和型号确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

26.试述个人所得税的征收管理有哪些主要规定？

27.如何确定房产税的计税依据和税率？

28.什么是资源税，其主要特点是什么？

29.如何理解车船税的税收优惠政策？

2025年税务师《税法一》考试真题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税和企业所得税都是直接税，因为它们直接对个人或企业的收入或利润征税。增值税和消费税属于间接税，因为它们是对商品和服务的最终消费征税。

2.【答案】C

【解析】我国企业所得税的法定税率为25%。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

4.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务和进口货物。出租不动产属于营业税的征税范围。

5.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为7级超额累进税率，税率为3%-45%。

6.【答案】C

【解析】房产税的计税依据是房产租金收入，房产出租的，以房产租金收入为计税依据；房产出租的，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据。

7.【答案】D

【解析】资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源，水资源不属于资源税