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- 2026-02-18 发布于湖北
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会计实操文库;会计实操文库
场景2：先欠款（计提）、后支付（跨期）
步骤1：月末计提当月应付代理记账费（未付款）借：管理费用——服务费
贷：应付账款——XX代理记账公司（需标注具体服务商，便于对账）;会计实操文库
若企业为一般纳税人，取得增值税丏用发票时，需额外确认进项税：
借：管理费用——服务费（发票不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票税额）贷：银行存款/应付账款
禁止将代理记账费计入“财务费用”或“销售费用”，需严格归属“管理费用”（行政管理环节支出）。
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