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《2025年税务师考试涉税服务实务真题及解析》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位及个体经营者均属于增值税纳税人

B.只有从事货物生产的企业属于增值税纳税人

C.提供应税服务的个人不属于增值税纳税人

D.增值税纳税人仅限于在中国境内注册的企业

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人的进项税额是指：()

A.购进货物或接受应税劳务支付的增值税

B.购进货物或接受应税劳务支付的营业税

C.购进货物或接受应税劳务支付的关税

D.购进货物或接受应税劳务支付的城镇土地使用税

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

5.企业所得税的计税依据是：()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.净利润

D.税前会计利润

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在华取得所得的外籍人员

B.只有中国公民才属于个人所得税的纳税人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为个人取得的各项所得

7.个人所得税的计税依据不包括：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税收滞纳金

8.下列关于印花税的说法，错误的是：()

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种税

B.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据为凭证所载金额或件数

9.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税是在中国境内转移土地、房屋权属时向承受人征收的一种税

B.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的卖方

C.契税的税率固定为3%

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的合同金额

10.下列关于土地增值税的说法，错误的是：()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为土地增值额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购进货物

E.提供非应税劳务

12.企业所得税前可以扣除的下列费用包括：()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.工资、薪金支出

13.个人所得税的下列所得中，适用超额累进税率的有：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.下列关于土地增值税的说法，正确的有：()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为土地增值额

E.土地增值税的征收范围仅限于转让土地使用权

15.印花税的下列凭证中，应缴纳印花税的有：()

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.房地产买卖合同

E.借款合同

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

19.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，具体税率根据土地增值额的不同而有所不同。

20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、