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全国税务师考试2025年涉税服务实务真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务师职业道德的基本要求？()

A.独立公正

B.诚实信用

C.熟悉税法

D.保守秘密

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人可以直接向税务机关进行纳税申报的方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

3.某企业2024年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税250万元，当年发生广告费支出150万元，发生的业务招待费支出30万元。该企业当年企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.1000万元

B.970万元

C.980万元

D.1010万元

4.下列关于增值税纳税申报的表述，正确的是？()

A.纳税人应当在次月15日前进行纳税申报

B.纳税人应当在次月10日前进行纳税申报

C.纳税人应当在次月20日前进行纳税申报

D.纳税人应当在次月25日前进行纳税申报

5.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.150万元

D.500万元

6.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.财产租赁合同

B.财产买卖合同

C.技术转让合同

D.以上所有

7.某企业2024年度实际缴纳的城市维护建设税及教育费附加为50万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.60万元

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

9.某企业2024年度销售（营业）收入为1000万元，成本费用为800万元，销售税金及附加为50万元，该企业当年应缴纳的增值税为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.某企业2024年度会计利润为300万元，当年发生公益性捐赠支出60万元，该企业当年企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.240万元

B.260万元

C.300万元

D.330万元

11.某企业2024年度会计利润为400万元，当年发生投资收益50万元，该企业当年企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.350万元

B.450万元

C.400万元

D.450万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？()

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.虚假申报或者不申报

D.未按照规定期限缴纳或者解缴税款

13.在增值税一般纳税人的进项税额抵扣中，以下哪些支出不得从销项税额中抵扣？()

A.购进固定资产支付的增值税

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

C.非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入应当计入应纳税所得额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.股息、红利等权益性投资收益

15.以下关于个人所得税的税率，哪些说法是正确的？()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.财产租赁所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

16.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.在增值税的计税方法中，______是指以销售额减去销项税额后的余额为计税依据的方法。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照规定安装、使用税控装置，未按照规定安装、使用税控装置或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以