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2025年财税库银考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.我国增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.所有个体工商户

C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.所有在中国境内从事生产经营活动的单位

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人申报收入的当天

C.纳税人实际支付收入的当天

D.纳税人取得收入并支付收入的当天

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.以下哪项不属于财政收入的构成部分？()

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.罚没收入

D.国有资本经营收入

5.我国现行的财政管理体制是哪种类型？()

A.分税制财政管理体制

B.预算制财政管理体制

C.统收统支财政管理体制

D.分级财政管理体制

6.政府预算的基本特征是什么？()

A.预算编制的年度性

B.预算编制的权威性

C.预算执行的强制性

D.以上都是

7.我国财政政策的主要目标是哪些？()

A.促进经济增长

B.优化经济结构

C.实现充分就业

D.以上都是

8.我国税收的基本原则是什么？()

A.公平原则

B.合法原则

C.适度原则

D.以上都是

9.我国财政收入的来源主要包括哪些？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.我国财政支出按照经济性质分类，包括以下哪些？()

A.行政管理费支出

B.科学事业费支出

C.教育支出

D.国防支出

E.社会保障支出

F.环境保护支出

11.下列哪些属于我国财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.国际援助

E.社会保险基金

12.政府预算的编制原则包括哪些？()

A.综合性原则

B.稳定性原则

C.实际性原则

D.法制性原则

E.突出重点原则

13.我国税收的职能包括哪些？()

A.组织收入职能

B.调节分配职能

C.监督管理职能

D.促进经济发展职能

E.维护国家权益职能

14.以下哪些属于财政政策工具？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

E.行政手段

三、填空题(共5题)

15.我国现行的增值税税率分为几档，分别是多少？

16.企业所得税的纳税人包括哪些类型的单位？

17.个人所得税的纳税年度是指什么？

18.我国财政管理体制的基本特征是什么？

19.政府预算的基本构成包括哪些部分？

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的税率是固定的，不会根据个人收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

21.财政支出只能用于政府的日常运行和公共事业建设，不能用于经济建设。()

A.正确B.错误

22.税收是国家最主要的财政收入来源。()

A.正确B.错误

23.政府预算一经通过，就具有法律效力，任何单位和个人都不能随意更改。()

A.正确B.错误

24.分税制财政管理体制下，中央和地方财政收入的划分是固定不变的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的征收范围和税率结构。

26.如何理解财政政策在经济调控中的作用？

27.简述政府预算的编制程序。

28.为什么说税收是国家财政的重要支柱？

29.如何理解分税制财政管理体制的意义？

2025年财税库银考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的当天。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，共计三种。

4.【答案】A

【解析】财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入等，其中财政拨款属于财政支出范畴，不属于财政收入。

5.【答案】A

【解析】我国现行的财政管理体制是分税制财政管理体制，即按照税种划分中