2025年注会税法真题库及答案(可下载).docxVIP

2025年注会税法真题库及答案(可下载)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业应纳增值税的计税依据是以下哪一项？()

A.销售收入

B.购买成本

C.销售收入减去销售成本

D.销售收入减去销售成本和销售税金

2.根据企业所得税法，下列哪项属于应税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.政府财政补贴

D.捐赠收入

3.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒收入

C.超过法定期限申报

D.误报税额

4.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.上述两者都是

D.上述两者都不是

6.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

7.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的环保费用

B.职工工资

C.捐赠支出

D.借款利息费用

8.以下哪种情况不属于税收减免的情形？()

A.自然灾害减免

B.贫困地区减免

C.技术改造减免

D.购买国货减免

9.根据增值税法，下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口农产品

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口农产品

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.应纳税所得额加计扣除

13.企业以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.捐赠支出

C.利息费用

D.税收滞纳金

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府财政补贴

C.捐赠收入

D.出口退税

15.以下哪些行为构成偷税行为？()

A.虚假报税

B.隐瞒收入

C.超过法定期限申报

D.误报税额

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

18.增值税的税率分为__%、__%和__%，分别适用于不同类型的应税行为。

19.企业所得税的计税依据是__减去__后的余额。

20.根据增值税法，出口货物一般实行__政策，即免税并退还已缴纳的增值税。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物的所有单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不受限制。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围包括在中国境内提供的所有应税劳务。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的税收优惠政策。

27.问：企业所得税的计税方法有哪些？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？

30.问：简述税收滞纳金的计算方法。

2025年注会税法真题库及答案(可下载)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的计税依据是销售额，即销售收入减去销售成本，不包括销售税金。

2.【答案】B

【解析】企业取得的银行存款利息收入属于应税收入，而国债利息收入、政府财政补贴和捐赠收入在一定条件下可能免税或不计入应税收入。

3.【答案】C

【解析】超过法定期限申报属于申报不及时的行为，但不属于偷税。偷税是指通过虚假报税、隐瞒收入等手段逃避应纳税款。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的法定税率为25%。

5.【答案】C

【解