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2025年税务竞聘笔试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

3.以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？()

A.捐赠支出

B.医疗保险

C.房产税

D.房租支出

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份

B.征税方式

C.税率

D.报税期限

5.以下哪项不是增值税专用发票的开具条件？()

A.依法纳税

B.具有独立法人资格

C.有稳定的经营场所

D.年销售额超过500万元

6.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年1月31日前

D.每年6月30日前

7.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供建筑安装劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

8.个人所得税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

9.以下哪项不是增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本费用

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.提供餐饮服务

11.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？()

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.所得税费用

D.财产损失

E.捐赠支出

12.个人所得税的税率分为几档？每档税率是多少？()

A.3档，3%、10%、20%

B.3档，3%、10%、25%

C.4档，3%、10%、20%、25%

D.4档，5%、10%、20%、25%

13.以下哪些属于增值税一般纳税人的特征？()

A.可以开具增值税专用发票

B.可以进行进项税额抵扣

C.纳税期限较长

D.纳税申报较为复杂

E.可以享受税收优惠政策

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.中国境内企业

B.在中国境内设立机构、场所的外国企业

C.个人投资者

D.中国境外企业

E.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率为比例税率，现行基本税率为__。

16.增值税的征税范围包括__、__、__和__。

17.个人所得税的纳税义务人包括__、__和__。

18.增值税专用发票是指由__开具的，在增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务时使用的专用发票。

19.个人所得税的征收方式包括__、__和__。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为按月预缴、按季申报，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率根据所得额的不同而分为多个档次。()

A.正确B.错误

23.营业税的征税范围已经完全被增值税取代。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税依据及其计算方法。

26.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

27.如何理解企业所得税中的“应纳税所得额”概念？

28.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

2025年税务竞聘笔试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出租不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人、事业单位等。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、医疗保险和房租支出，房产税不属于税前扣除项目。

4.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于征税方式不同