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2025年税务师考试历2025年真题精选及答案详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.90天

B.60天

C.30天

D.15天

3.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.社会公益捐赠

D.国际运输服务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.利润总额

D.资产总额

8.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.按销售额确定

B.按成本确定

C.按增值税专用发票上注明的税额确定

D.按利润确定

9.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人

10.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当记载哪些内容？()

A.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人地址、收款人电话、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票人身份证号码、复核人姓名、复核人身份证号码、发票专用章、备注等

B.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人地址、收款人电话、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票人身份证号码、复核人姓名、复核人身份证号码、发票专用章、备注等

C.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人地址、收款人电话、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票人身份证号码、复核人姓名、复核人身份证号码、发票专用章、备注等

D.发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人地址、收款人电话、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票人身份证号码、复核人姓名、复核人身份证号码、发票专用章、备注等

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

E.利息收入

12.以下哪些情况下，增值税一般纳税人可以申请认定为增值税小规模纳税人？()

A.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业

B.年应税销售额不超过500万元的一般纳税人

C.年应税销售额不超过300万元的小型微利企业

D.年应税销售额不超过300万元的一般纳税人

E.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.社会公益捐赠

D.国际运输服务

E.出口货物

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人

E.在中国境内有住所且居住不满一年的个人

15.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.失业保险基金缴纳企业

D.外资企业

E.环保企业

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》，增值税专用发票应当自开具之日起______内认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

17.企业所得税的税率为____%，对小型微利企业和高新技术企业等，可以享受一定的税收优惠。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而______的个人。

19.增值税一般纳税人应当在______内申请办理增值税一般纳税人资格认定。

20.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后