2025年税务师考试《涉税服务相关法律》真题汇编试卷.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于《中华人民共和国合同法》规定的合同的基本要素？()

A.当事人

B.标的

C.数量

D.涉税信息

2.企业发生非货币性资产交换，应以什么价格作为计税基础？()

A.交换资产的账面价值

B.交换资产的公允价值

C.交换资产的计税基础

D.交换资产的计税价格

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

4.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪种情况不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业会计利润

B.企业营业利润

C.企业税前会计利润

D.企业税后会计利润

6.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.记账

B.纳税申报

C.抵扣税额

D.购货发票

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？()

A.责令限期缴纳

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.以上都是

8.以下哪种行为不属于税务违法行为的范畴？()

A.擅自改变纳税申报的内容

B.拒不提供纳税资料

C.伪造、变造账簿、凭证、报表和其他有关资料

D.从事与税收违法行为无关的经济活动

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查账时，可以采取哪些措施？()

A.查验

B.复制

C.查封、扣押

D.以上都是

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对涉嫌税收违法行为的单位和个人可以采取哪些保全措施？()

A.查封、扣押

B.冻结存款、汇款

C.强制执行

D.以上都是

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取哪些措施？()

A.查验账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.询问有关当事人和证人

C.检查货物、存款、汇款

D.查封、扣押物品

E.调查纳税人、扣缴义务人的银行账户

13.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物

14.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的政府性基金

15.根据《中华人民共和国合同法》，合同具有哪些法律特征？()

A.合同是双方法律行为

B.合同是意思表示一致的结果

C.合同是具有法律效力的协议

D.合同是双方当事人意思自治的结果

E.合同是法律规定的必要条件

16.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和____登记。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具____，并在增值税专用发票上注明增值税额。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，但未选择以当年度所得计算应纳税所得额的，应当从____起计算纳税年度。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查账时，可以采取____、复制、查封、扣押等措施。

21.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他____所得。

四、判断题(共5题)

22.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入包括企业的利息收入。()

A.正确