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2025年税务师税法二真题模拟与模拟试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票的联次由销售方自行确定

D.增值税专用发票的金额栏不得填写负数

2.企业所得税的纳税义务人包括：()

A.企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织

B.企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位

C.企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他个人

D.企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他外国组织

3.下列关于房产税的说法，错误的是：()

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率采用比例税率

D.房产税的纳税人是房产的所有人

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等

C.个人所得税的征收范围不包括稿酬所得

D.个人所得税的征收范围不包括特许权使用费所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权所取得的增值额

B.土地增值税的税率采用累进税率

C.土地增值税的计税依据是土地的实际增值额

D.土地增值税的纳税人是土地的所有人

6.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的征税对象是土地使用权和房屋所有权

B.契税的税率采用比例税率

C.契税的计税依据是土地和房屋的评估价值

D.契税的纳税人是土地和房屋的购买人

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的税率采用累进税率

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的纳税人是车辆的使用人

8.下列关于关税的说法，正确的是：()

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的税率采用比例税率

C.关税的计税依据是货物的价格

D.关税的纳税人是货物的购买人

9.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是各类经济合同和凭证

B.印花税的税率采用比例税率

C.印花税的计税依据是凭证所载金额

D.印花税的纳税人是凭证的持有人

10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：()

A.烟叶税的征税对象是烟叶的生产环节

B.烟叶税的税率采用比例税率

C.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

D.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.减除费用

C.允许税前扣除的项目

D.税收优惠

13.房产税的纳税义务人可以是以下哪些？()

A.房产的所有人

B.房产的承包人

C.房产的承租人

D.房产的经营管理人

14.下列哪些行为构成偷税？()

A.伪造、变造账簿、记账凭证，进行虚假的开具、报送

B.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款

C.纳税人在规定的期限内未缴或少缴税款

D.纳税人超过规定期限纳税

15.下列哪些属于增值税的进项税额可以抵扣的项目？()

A.购买原材料的增值税专用发票上注明的税额

B.购买设备所支付的增值税税额

C.用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的增值税进项税额

D.购买小汽车所支付的增值税税额

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向购买方开具

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至

18.房产税的计税依据是房产的

19.个人所得税的税率分为

20.土地增值税的税率采用

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.房产税的税率是固定的，不会因房产的价值变化而调整。()

A.正确B.错误

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