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2025年税务师涉税服务实务真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1200万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.950

B.1000

C.980

D.1020

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业2024年度实际发生广告费支出100万元，广告费扣除限额为多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

4.某企业2024年度实际发生业务招待费支出10万元，业务招待费扣除限额为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

5.某企业2024年度实际发生研究开发费用100万元，研究开发费用加计扣除比例是多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

6.某企业2024年度实际发生公益性捐赠支出50万元，公益性捐赠支出扣除限额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

7.某企业2024年度实际发生工资薪金支出100万元，工资薪金支出扣除限额为多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

8.某企业2024年度实际发生利息支出10万元，利息支出扣除限额为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

9.某企业2024年度实际发生财产保险费支出5万元，财产保险费支出扣除限额为多少？()

A.4万元

B.5万元

C.6万元

D.7万元

10.某企业2024年度实际发生租赁费支出10万元，租赁费支出扣除限额为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.销售成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.营业外支出

12.以下哪些情况会导致企业享受的税收优惠政策发生变化？()

A.企业发生重大亏损

B.国家调整税收政策

C.企业产业结构调整

D.企业注册资本增加

E.企业产品销售增长

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.中国境内的个人

D.中国境外的个人

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

15.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些情况下可以申请增值税抵扣？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买小汽车

D.购买房屋

E.支付增值税专用发票的增值税额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%。

17.增值税的税率分为__档，包括6%、9%和13%。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年__月__日至次年的__月__日止。

19.增值税专用发票的联次为__联，各联次分别为__、__、__、__。

20.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税义务发生时间为__、__、__、__或者__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产发生的进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出没有上限。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.问：什么是增值