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2025年软件企业会计试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于软件企业的无形资产？()

A.软件版权

B.商标权

C.土地使用权

D.专利权

2.软件企业在进行收入确认时，应遵循的原则是？()

A.收入与费用配比原则

B.实质重于形式原则

C.权责发生制原则

D.历史成本原则

3.软件企业对外提供软件产品，应缴纳的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.软件企业发生的研发费用，在会计处理上应计入哪项费用？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.研发费用

5.软件企业发生的广告费和业务宣传费，在会计处理上应计入哪项费用？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

6.软件企业对外销售软件产品，收入确认的时点是？()

A.产品交付时

B.收到预付款时

C.收到货款时

D.签订合同时

7.软件企业对外提供软件技术服务，收入确认的时点是？()

A.服务完成时

B.收到预付款时

C.收到货款时

D.签订合同时

8.软件企业发生的研发费用，在企业所得税前可以？()

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.根据实际情况扣除

9.软件企业发生的职工薪酬，在会计处理上应计入哪项费用？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.职工薪酬

二、多选题(共5题)

10.软件企业在进行收入确认时，以下哪些因素需要考虑？()

A.收入与费用配比原则

B.收入的确定性

C.收入的可计量性

D.实质重于形式原则

11.以下哪些属于软件企业的无形资产？()

A.软件版权

B.商标权

C.土地使用权

D.专利权

12.软件企业进行研发活动时，以下哪些费用可以在企业所得税前加计扣除？()

A.直接研发费用

B.间接研发费用

C.研发成果转化费用

D.研发失败损失

13.软件企业在进行成本核算时，以下哪些成本需要计入产品成本？()

A.直接材料成本

B.直接人工成本

C.制造费用

D.管理费用

14.软件企业在进行财务报表编制时，以下哪些报表是必须编制的？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

三、填空题(共5题)

15.软件企业研发费用在会计处理上，应计入

16.软件企业对外提供软件产品，收入确认的时点是

17.软件企业发生的广告费和业务宣传费，在会计处理上应计入

18.软件企业发生的职工薪酬，在会计处理上应计入

19.软件企业进行研发活动时，可以在企业所得税前加计扣除的费用是

四、判断题(共5题)

20.软件企业发生的研发费用，在会计处理上应计入管理费用。()

A.正确B.错误

21.软件企业对外销售软件产品，收入确认的时点是收到货款时。()

A.正确B.错误

22.软件企业发生的广告费和业务宣传费，在会计处理上应计入销售费用。()

A.正确B.错误

23.软件企业发生的职工薪酬，在会计处理上应计入财务费用。()

A.正确B.错误

24.软件企业研发活动发生的失败损失，可以在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述软件企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

26.软件企业在进行收入确认时，如何判断收入是否满足确认条件？

27.软件企业如何进行研发费用的归集和分配？

28.软件企业如何进行无形资产的摊销？

29.软件企业如何进行增值税的纳税申报？

2025年软件企业会计试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】土地使用权属于有形资产，不属于无形资产。

2.【答案】C

【解析】软件企业在进行收入确认时，应遵循权责发生制原则，即收入与费用应当在权利和义务发生时确认。

3.【答案】C

【解析】根据中国税法，对外提供软件产品应缴纳的增值税税率为9%。

4.【答案】D

【解析】软件企业发生的研发费用，在会计处理上应计入研发费用科目。

5.【答案】C

【解析】广告费和业务宣传费在会计处理上应计入销售费用。

6.【答案】A

【解析】软件企业对外销售软件产品，收入确认的时点是产品交付时。

7.【答案】A

【解析】软件企业