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2026年地税业务考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.三个档次

B.四个档次

C.五个档次

D.六个档次

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度末15日内

C.每年度末15日内

D.每月1日至15日内

4.以下哪项不属于土地增值税的征税对象？()

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.房地产开发

D.房地产交易

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地面积和土地用途

C.土地面积和土地等级

D.土地面积和土地使用权取得方式

6.房产税的纳税义务人是谁？()

A.房地产开发商

B.房屋所有人

C.房屋使用权人

D.房屋租赁人

7.车辆购置税的征税范围包括哪些车辆？()

A.新车

B.二手车

C.进口车

D.本地车

8.资源税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据资源种类确定

D.根据资源所在地确定

9.印花税的税率是如何确定的？()

A.根据税法规定

B.根据合同金额

C.根据合同性质

D.以上都是

10.契税的计税依据是什么？()

A.房屋原值

B.房屋评估价值

C.房屋买卖合同金额

D.房屋登记价值

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.出口货物并取得收入的企业

D.购买原材料的企业

12.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.申报纳税

B.纳税申报和缴纳

C.纳税申报、税款缴纳和纳税申报表的报送

D.纳税申报、税款缴纳、纳税申报表的报送和税务登记

13.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发

D.房地产交易

14.房产税的征税对象包括哪些房产？()

A.住宅房产

B.工业房产

C.商业房产

D.公共房产

15.以下哪些情况可以享受资源税的减免优惠？()

A.纳税人发生自然灾害遭受重大损失的

B.国家重点扶持的公共基础设施项目用地的

C.因国家政策调整需要减免税的

D.纳税人采用先进技术减少资源消耗的

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

18.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和__。

19.车辆购置税的征税范围包括在我国境内购置__。

20.资源税的计税依据为__，从价计征或从量计征。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的计税依据仅限于土地的面积。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税对象包括所有房屋，不论其所有权归属。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收标准是全国统一的，不分地区、不分资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的链条税制特点及其意义。

27.如何理解企业所得税的税前扣除原则？

28.为什么说土地增值税是一种地方税？

29.在房产税的征收中，如何确定房产的价值？

30.资源税的征收对环境保护有何影响？

2026年地税业务考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为三个档次，分别为超额累进税率、比例税率和超额累进税率与比例税率相结合的复合税率。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和出口货物，购买固定资产不属于增值税的征税范围。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度末15日内，企业应按照规定的期限申报并缴纳应纳税款。

4.【答案