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2025年税收管理试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年，我国实行的增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率分别为多少？()

A.6%和3%

B.9%和6%

C.6%和9%

D.13%和3%

2.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？()

A.直接扣除

B.限额扣除

C.税前调增

D.税后扣除

3.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在什么情况下可以抵免应纳税额？()

A.投资额的10%可以抵免应纳税额

B.投资额的5%可以抵免应纳税额

C.投资额的15%可以抵免应纳税额

D.投资额的20%可以抵免应纳税额

5.增值税专用发票的领购需要符合哪些条件？()

A.必须是一般纳税人

B.必须有固定的生产经营场所

C.必须有健全的财务制度

D.以上所有

6.企业研发费用加计扣除政策，是指企业在计算应纳税所得额时，对研发费用如何进行扣除？()

A.直接在税前扣除

B.加计扣除20%

C.加计扣除50%

D.加计扣除100%

7.企业捐赠的支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？()

A.直接扣除

B.限额扣除

C.税前调增

D.税后扣除

8.个人所得税的税率表如何设定？()

A.每月设定一次

B.每季度设定一次

C.每年设定一次

D.不设定

9.企业在境内转让不动产，应缴纳的税种是什么？()

A.增值税

B.土地增值税

C.营业税

D.所得税

10.企业在境内提供应税服务，应缴纳的税种是什么？()

A.增值税

B.营业税

C.所得税

D.印花税

二、多选题(共5题)

11.根据2025年税收政策，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.生产经营成本

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.广告宣传费

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

13.企业在进行资产评估时，以下哪些方法可以采用？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.评估法

E.折旧法

14.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满183天的个人

E.外籍人士

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.加计扣除研发费用

B.投资抵免

C.减半征收

D.免税

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.2025年起，我国个人所得税的起征点调整为每月__元。

17.企业发生的与生产经营活动有关的、合理的__支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.增值税的纳税人分为__纳税人和__纳税人两种。

19.企业发生的__，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

20.在计算企业所得税应纳税所得额时，可以减除的__包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

四、判断题(共5题)

21.2025年1月1日起，我国个人所得税的税率结构将进行调整。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

24.企业在境内提供应税服务，无论是否取得收入，都应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.个人取得的稿酬所得，应按照规定缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：2025年，我国个人所得税的专项附加扣除有哪些变化？

27.问：企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要注意哪些事项？

28.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有何区别？

29.问：企业在进行资产评估时，应遵循哪些原则？

30.问：个人所得税的纳税义务人包括哪些人？

2025年税收管理试题及答案

一、单选题(共10