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2025年税务师考试涉税服务实务真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.增值税专用发票发票联

B.增值税专用发票抵扣联

C.增值税专用发票记账联

D.增值税专用发票存根联

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业所得额

D.企业应纳税所得额

3.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.个人转让股权所得

C.省级人民政府颁发的科技奖励

D.遗产继承所得

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税申报方式不同

B.税率不同

C.纳税人资格认定标准不同

D.税收优惠政策不同

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业高管薪酬

B.企业赞助支出

C.企业广告费用

D.企业罚款支出

6.增值税纳税人在什么情况下可以进行增值税专用发票的认证？()

A.购进货物时

B.销售货物时

C.发票开具后

D.发票传递后

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.按次纳税

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业享受哪些税收优惠政策需要向税务机关备案？()

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.企业所得税减半征收政策

D.以上所有

10.增值税纳税人在什么情况下可以进行增值税专用发票的作废？()

A.发票开具错误

B.发票信息填写错误

C.发票已认证

D.发票已入账

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.收入确认调整

B.费用扣除调整

C.税收优惠政策调整

D.税收处罚调整

E.所得税计税基础调整

13.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次代扣代缴

D.按年自行申报

E.按月自行申报

14.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

E.附件联

15.以下哪些属于企业财产损失的扣除项目？()

A.因火灾造成的财产损失

B.因盗窃造成的财产损失

C.因自然灾害造成的财产损失

D.因企业自身管理不善造成的财产损失

E.因市场变化造成的财产损失

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限为年度终了后______个月内，向税务机关申报并缴纳税款。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______、______三种。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，各联的次序为：______。

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出应包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报方式包括按次申报、按月申报和按年申报。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以用于购买方计算进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.在企业所得税的纳税调整中，哪些项目可能需要进行调增或调减？

28.请说明个人所得税的代扣代缴义务人有哪些？

29.企业如何进行增值税专用发票的认证？认证过程中需要注意哪些问题？

30.请列举企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与生产经营活动有关的合理支出。

2025年税务师考试涉税服务实务真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】