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2025年税务师考试历2025年真题汇编及答案详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业转让技术所得的税收优惠政策是什么？()

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.免征企业所得税

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限是多久？()

A.开具后一个月内

B.开具后两个月内

C.开具后三个月内

D.开具后六个月内

3.个人所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年9月1日至12月31日

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.税前扣除后的利润

D.净利润

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业发生的下列费用中，不得在计算企业所得税前扣除的是？()

A.职工工资

B.办公费

C.捐赠支出

D.利息费用

8.个人所得税的税率表是根据什么来设定的？()

A.纳税人所得额

B.纳税人身份

C.纳税人职业

D.纳税人地域

9.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是？()

A.购买办公用品

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买原材料

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月或每季度申报一次

B.每年申报一次

C.每半年申报一次

D.每月申报一次

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

12.企业所得税的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.投资损失

E.业务招待费

13.个人所得税的下列所得中，免征个人所得税的有？()

A.国债利息

B.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得

C.保险赔款

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人缴费部分

E.遗产继承所得

14.企业下列资产中，属于增值税应税项目的是？()

A.销售原材料

B.购买办公用品

C.购买固定资产

D.购买无形资产

E.销售不动产

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方抵扣增值税进项税额的依据。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是所有纳税人销售货物或者提供劳务时都必须开具的发票。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.企业如何进行企业所得税的汇算