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2025年税务师税法(一)历年真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权支付的土地出让金是否可以计入固定资产成本？()

A.可以计入固定资产成本

B.不得计入固定资产成本

C.根据具体情况计入

D.仅计入无形资产成本

2.增值税一般纳税人在销售货物时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买固定资产的增值税

D.以上都是

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人

D.以上都是

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内有收入的非居民企业

C.在中国境外注册但在中国境内有收入的居民企业

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用、损失后的余额

C.应纳税所得额加上成本、费用、损失后的余额

D.税前扣除项目金额

6.城镇土地使用税的征税范围是什么？()

A.城市市区、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.乡镇企业使用的土地

C.农村集体土地

D.以上都是

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权人

B.房屋的承租人

C.房屋的使用人

D.房屋的抵押权人

8.车辆购置税的纳税义务人是谁？()

A.车辆的所有权人

B.车辆的购买人

C.车辆的使用人

D.车辆的制造人

9.契税的纳税人是哪些？()

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋出租双方

D.房屋抵押双方

10.印花税的征税范围包括哪些？()

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税法规定的工资、薪金支出

B.税法规定的职工福利费支出

C.税法规定的折旧费用

D.税法规定的公益性捐赠支出

E.税法规定的广告费用

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.离退休人员工资

D.医疗保险金

E.遗产继承所得

14.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地租赁所得

D.土地开发所得

E.土地投资所得

15.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地市场价值

E.土地所有者

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

19.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

20.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得可以扣除个人所得税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税对象是所有土地交易行为。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的纳税人仅限于在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税范围包括所有房屋及其附属设施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.如何计算城镇土地使用税的应纳税额？

29.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

30.土地增值税的征收范围有哪些限制？

2025年税务师税法(一)历年真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《企业会计准则》的规定，企业取得土地使用权支付的土地出让金可以计入固定资产成本。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，可以抵扣的进项