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2025年税务师涉税服务实务真题案例分析题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于增值税的范畴？()

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.个人所得税

2.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份

B.税率

C.纳税申报

D.纳税义务

6.以下哪个不是企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.销售收入

C.营业收入

D.净利润

7.增值税专用发票的联次是多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.以下哪个不是增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设

C.教育服务

D.出口货物

10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供咨询服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

E.非营利组织

13.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.研发费用加计扣除

E.亏损企业

14.增值税专用发票的基本联次包括哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.附件联

E.抵扣联

15.以下哪些属于增值税的计税方法？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.财务会计方法

D.收入确认方法

E.成本加成方法

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，发票联是购买方作为付款和收款原始凭证的联次，其联次编号为______。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.增值税一般纳税人的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的______。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按照销售额和规定的______计算并向购买方收取增值税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于出口退税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在未来连续5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

25.增值税的税率是根据销售额确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些主要区别？

27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

28.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

29.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

30.问：在增值税中，哪些情况可以享受免税或减税优惠？

2025年税务师涉税服务实务真题案例分析题目及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，不包括销售不动产。

4.【