注会审计预科概览：背景、理论与实践.pdfVIP

2013审计预科班

课程简介

一、六个部分

（一）审计的背景与环境[法律、道德、质量]

（二）审计的理论与方法[认定、计划、风险、重要性、、程序、抽样、底稿]

（三）审计测试流程[风险评估与风险应对]

（四）审计实务操作[销售、采购、生产、]

（五）审计的特殊性工作[舞弊、违法行为、沟通、利用、审计、估计、关联方、期

初]

（六）审计的综合性工作[汇总错报、持续经营、期后事项、或有事项、、审计

报告]

二、两个方面

（一）对审计进行框架式介绍。与大家一起体会审计的主要内容,各个内容之间的相

互关系，难点。

（二）介绍审计考试情况。包括题型、难度和学习方法。展示并讲解考试题，但不是讲

题，而是体会考题的难度，特别是希望大家切身体会到考题之间的跨度和距离。

三、一个目的

希望通过预科班的介绍，在学习审计之前对审计有个大概的了解，做到心中有数。

课程内容

一、审计的背景与环境

（一）为什么要审计[第一章职业特点]

1.[古]16世纪，意大利沿海城市，制企业兴起，企业所有权与经营权分离，形成

财务信息的经营者与使用财务信息的所有者利益，需要由与双方无关且精通财务的专业

对财务信息进行鉴证，以作为所有者与经营者分利的基础。

2.[今]X公司是上市公司，公开，持有者都是所有者，但不参加经营。所

有者需要根据财务信息，特别是根据财务报表，做出买入、持有或抛出的决策，但财务

报表是由X公司编制的[一面之词]，可信吗？

除此之外，还有很多其他利益相关方需要将X公司的财务报表作为决策依据。例如，政

府部门、税务部门，债权，供应商，企业职工，潜在的投资者等。

可见，公司财务报表需要经过审计。

（二）审计应当达到哪些基本要求

审计行为要受法律制约[第二章]；

审计要力求做到公平、正义[第三、四章]；

审计质量要有合理保证[第二十四章]；

师要执行专业准则[第五——十章]。

下面进行展开说明。

1.审计行为要受法律制约[第二章师的]

审计事关多方利益相关方，事关经济秩序，事关社会公正，如不受法律制约，质量无法

保证，将会损害利益相关方的利益，秩序，损害社会公正。

师的包括行政责任、民事责任和刑事责任。

导致师的包括师存在违约、过失或行为。

《司法解释》从九个方面对师的进行了规范。具体包括：

(1)责任产生的事由[责任四要件，不实报告]

(2)利益相关方的范围[谁是利益相关方]（利害关系人）

(3)当事人的列置[能不能只师]

(4)执业准则的法律地位[拿什么界定不实报告是实事？还是执业准则？后者]

(5)归责原则和举证责任分配[举证责任倒置]

(6)的连带责任和补充责任[涉及到赔偿顺位与赔偿界限]

(7)过失责任和过失认定[过失/补充责任；/连带责任]

(8)免除和减轻责任的事由[明知不实报告仍然使用]

(9)赔偿顺位和赔偿责任范围[赔偿顺位和范围]

【2011年·单项选择题】利害关系人以ABC师出具了不实报告并致其

损失为由，向提起民事赔偿。下列审计报告中，不将其界定为不

实报告的是(