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2025年重点税源测试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.企业所得税的纳税期限可以是以下哪种形式？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.以上都是

3.以下哪项不属于个人所得税的征收对象？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.个人购买彩票所得

4.以下哪种行为不属于逃税行为？()

A.通过虚假申报少缴税款

B.隐瞒、谎报应税收入

C.转让财产不申报所得

D.按时足额缴纳税款

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上有什么区别？()

A.一般纳税人适用较低税率，小规模纳税人适用较高税率

B.一般纳税人适用较高税率，小规模纳税人适用较低税率

C.两者税率相同

D.两者税率不同，但具体税率根据行业不同而有所不同

6.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.返利收入

D.增值税专用发票开具费

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税收入

D.实际发生费用

8.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.境内单位和个人提供国际运输服务

C.销售土地使用权

D.个人出租住房

9.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.成本费用

B.投资收益

C.损失

D.税金及附加

10.以下哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？()

A.银行

B.证券公司

C.企业

D.个人

二、多选题(共5题)

11.企业所得税计算时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工福利费

B.工会经费

C.业务招待费

D.捐赠支出

E.财产损失

12.增值税一般纳税人进行税务申报时，需要提供哪些资料？()

A.增值税专用发票

B.发票存根联

C.账簿、凭证

D.纳税申报表

E.税务机关要求的其他资料

13.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.通过虚假申报少缴税款

B.隐瞒应税收入

C.转让财产不申报所得

D.超过申报期限未申报

E.伪造、变造账簿、凭证

14.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

15.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.返利收入

D.代收代付款项

E.按照规定缴纳的行政事业性收费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是纳税人的__应税所得额__，即税法规定的收入减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

17.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售__货物__、提供加工、修理、修配劳务和进口货物。

18.个人所得税的税率根据不同的所得项目，分别适用__超额累进__税率、比例税率和定额税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及提供应税服务时，必须向购买方开具的__合法有效__凭证。

20.企业出口货物实行__零税率__，即出口环节不征收增值税，进项税额可以抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是所有增值税纳税人都必须使用的发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的业务招待费可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时，需要报送相同的税务资料。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的申报期限是固定的，不论企业规模大小。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

28.问：个人所得税的征收方式有哪些？

29.问：什么是增值税的简易计税方法？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2025年重点税源测试题及答案

一、单选题(共10题