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最新出纳笔试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。

A.企业自行

B.开户银行

C.上级主管部门

D.财政部门

答案：B

2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.委托收款

D.银行汇票

答案：C

3.企业收到购货单位交来的转账支票，应（）。

A.借记“银行存款”

B.贷记“银行存款”

C.借记“库存现金”

D.贷记“库存现金”

答案：A

4.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：B

5.企业因采购材料开出银行承兑汇票而支付的手续费，应计入（）。

A.管理费用

B.材料采购成本

C.财务费用

D.营业外支出

答案：C

6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人

B.上级主管部门

C.开户银行

D.财政部门

答案：C

7.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

答案：D

8.企业采用支票结算方式采购材料，材料已验收入库，但结算凭证未到，货款尚未支付，应（）。

A.按暂估价入账

B.不作账务处理

C.按计划成本入账

D.按合同价格入账

答案：A

9.企业现金清查中，发现现金短缺80元，原因待查，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

答案：A

10.企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续后，应借记（）。

A.应收账款

B.应收票据

C.其他应收款

D.预付账款

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于货币资金的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收票据

答案：ABC

2.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品的价款

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.委托收款

D.商业汇票

答案：ABD

4.企业的银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业或银行记账错误

B.存在未达账项

C.银行对账单有问题

D.企业漏记业务

答案：AB

5.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。

A.适用于同城和异地结算

B.可以用于转账，填明“现金”字样的可以支取现金

C.提示付款期限自出票日起1个月

D.持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理

答案：ABCD

6.企业的备用金管理制度可以分为（）。

A.定额备用金制度

B.非定额备用金制度

C.一次性备用金制度

D.多次性备用金制度

答案：AB

7.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.信用卡存款

D.信用证保证金存款

答案：ABCD

8.企业办理银行存款收付业务时，应根据不同的结算方式和业务内容，填制或取得相应的原始凭证，这些原始凭证主要有（）。

A.送款回单

B.进账单

C.支票存根

D.汇款凭证

答案：ABCD

9.下列关于现金清查的表述中，正确的有（）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于清查的结果，应编制现金盘点报告单

C.如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款

D.如发现现金溢余，属于无法查明原因的，计入营业外收入

答案：ABCD

10.企业在银行开设的账户按用途分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（）

答案：×

2.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）

答案：√

3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

答案：×

4.库存现金限额由企业自行确定。（）

答案：×

5.企业的备用金只能采用定额备用金制度。（）

答案：×

6.企业采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应确认收入。（）

答案：√

7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：√

8.企业的外埠存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律