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2024税务师涉税服务相关法律考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为100万元，实际发生的广告费和业务宣传费为30万元，上年结转的广告费和业务宣传费为10万元，该企业2023年度应纳税所得额为多少？()

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

5.某企业2023年度会计利润为150万元，实际发生的业务招待费为10万元，该企业2023年度业务招待费的税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.15万元

6.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用税率为20%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.60万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.某企业2023年度会计利润为200万元，实际发生的职工福利费为30万元，该企业2023年度职工福利费的税前扣除限额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

9.某企业2023年度会计利润为100万元，实际发生的捐赠支出为10万元，该企业2023年度捐赠支出的税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

10.某企业2023年度会计利润为150万元，实际发生的租赁费用为20万元，该企业2023年度租赁费用的税前扣除限额为多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的成本费用？()

A.工资、薪金支出

B.财产损失

C.税金及附加

D.营业外支出

12.在增值税的计税方法中，以下哪些属于简易计税方法？()

A.直接计算法

B.税率计税法

C.征收率计税法

D.组合计税法

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

15.根据《中华人民共和国合同法》，以下哪些属于合同的订立过程？()

A.要约

B.承诺

C.合同成立

D.合同生效

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.在个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据为每月收入额减除______后的余额。

18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为____%，适用于大多数企业。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人可以采取的强制措施包括______、扣押、查封、依法拍卖或者变卖财产等。

20.根据《中华人民共和国合同法》，合同依法成立后，对当事人具有______约束力，当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得