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2023年税务师税法一考试真题及参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业取得国债利息收入，其会计处理和税法处理是否一致？()

A.一致

B.不一致

C.根据具体情况确定

D.无法确定

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，其税率和计税方法有何不同？()

A.税率不同，计税方法相同

B.税率相同，计税方法不同

C.税率和计税方法都不同

D.税率和计税方法都相同

3.企业所得税中，企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接扣除

B.限制扣除

C.部分扣除

D.无法扣除

4.增值税专用发票的联次和内容有何规定？()

A.三联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联

B.两联，内容分别为：发票联、抵扣联

C.一联，内容为：发票联

D.多联，根据需要确定

5.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接扣除

B.限制扣除

C.部分扣除

D.无法扣除

6.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额如何确定？()

A.按发票金额确定

B.按不含税金额确定

C.按含税金额确定

D.按照规定比例确定

7.企业所得税中，企业转让无形资产取得的收入，如何计算应纳税所得额？()

A.按实际转让价格计算

B.按账面价值计算

C.按市场价格计算

D.按照规定比例计算

8.增值税小规模纳税人是否可以开具增值税专用发票？()

A.可以开具

B.不可以开具

C.根据情况确定

D.无法确定

9.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接扣除

B.限制扣除

C.部分扣除

D.无法扣除

10.增值税一般纳税人销售货物时，其销项税额如何确定？()

A.按不含税销售额确定

B.按含税销售额确定

C.按规定税率确定

D.按照规定比例确定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.国外投资收益

D.股息收入

E.国务院财政、税务主管部门规定免税的其他收入

13.企业所得税中，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出

B.按照规定计算的资产折旧费用

C.按照规定计算的利息费用

D.企业所得税税款

E.赞助支出

14.增值税一般纳税人取得下列哪些凭证可以作为进项税额抵扣的依据？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货凭证

D.出口货物退税率证明

E.纳税人自开票纳税人自行开具的增值税普通发票

15.企业所得税中，下列哪些情形属于特别纳税调整？()

A.企业境外关联交易

B.企业境内关联交易

C.企业内部交易

D.企业非关联交易

E.企业资产重组

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票包括发票联、抵扣联和记账联。

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税小规模纳税人的征收率为3%。

20.企业所得税的税率基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不可以开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国外投资收益。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的抵扣联用于销售方记账。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税